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2020年受疫情影响，是我们对医疗行业关注最多的一年，无论是医疗器械还是医疗行业都是我们生活必须接触到的，我国对该行业极为重视，一直鼓励该行业的创新和发展，因此该行业无论是着眼现在还是放眼未来都是非常不错的行业。在很多人眼里医疗器械是一个高利润行业，但事实真的是如此吗？ 一位从事医疗器械行业数年的工作者表示：单看医疗器械产品本身的材料成本，大部分确实是非常低的，是比较低的。真正消耗资金的环节，是产品上市之前的设计研发、临床实验等环节。还有一部分就是渠道拓展和运营。这两个阶段需要消耗大量资金，也成为了抬高医疗器械产品价格的主要因素。 如此看来，表面上看确实是高利润行业，但是倘若某些环节消耗的大量成本支出却未能获得足额的成本票（科研费、可能存在的回kou费、日常无法入账的杂费等），企业账面上就会存在利润虚高的现象，就会导致医疗器械企业出现多缴税的 情况，光是企业所得税就得缴纳25个点，后面股东分红提现到个人账户还得多缴纳20个点的个税，如果不合理解决，企业将会长期面临高昂的税负。 那出现这一情况的企业如何解决呢？ 首先企业内部应该做好规划，然后可以享受一些地方政府的税收优惠政策，做到税收优惠政策应享尽享，解决企业成本票难题。地方政府的税收优惠政策主要是为了提升当地财政收入，发展当地经济，《节税精灵》 对接江苏和重庆某地方园区针对医疗器械行业出台了税收扶持政策，具体扶持方案如下： 医疗器械企业可以享受的优惠政策 1.医疗器械类有限公司类型税收扶持政策: 增值税：享受（增值税地方财政留存为50%）的40%——80%的税收扶持。 企业所得税：享受地方财政留存（所得税地方财政留存为40%）40%-80%的税收扶持。 以增值税为例：某公司在园区月纳增值税100万，按照地方留存70%奖励，该公司光是增值税每月就可获得：100万×50%（地方留存）×70%=35万的增值税扶持。 2、医疗器械类个人独资核定征收(无进项要求)政策: 医疗、医药企业在税收优惠地区注册个人独资企业，申请核定征收。综合税率为增值税（1%）+附加税（0.06%）+个人经营所得税（0.5%-2.1%）。总税率3%左右 医疗器械行业可以设立咨询类、服务类等个独，来签订合作协议，实现整体减税的效果。 案例1：广州xxx医疗器械贸易有限公司年在重庆园区注册成立了一家小规模个人独资企业（无需实体入驻办公），主体企业每年将500万利润通过业务分包给予报酬的形式转给个独企业，这样个独企业年营收就有了500万（开票额500万），因为个人经营所得税是核定征收的，所以直接核定企业营业额。 增值税缴纳：500万÷1.01×1%≈4.95万； 附加税：4.95万×6%（小规模纳税人附加税为增值税的6%）=0.3万； 个人经营所得税：500万×10%（核定营业额10%为应税所得额）×35%-6.55万（速算扣除数）=11万； 纳税总计：16.3万；总税率：16.3万÷500万×100%≈3.2%，500万利润如果正常纳税企业所得税和分红个税总计200万，对比一下节省了180多万的税务支出！并且是通过地方政策来合理合法实现的。 |
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