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一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意】 1.相对于私人产品的特征来说，公共产品最核心的特征是( )。 A. 效用的不可分割性 B. 受益的排他性 C.非排他性和非竞争性 D.提供目的的赢利性 2.下列关于资源配置职能表述正确的是( )。 A.资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益 B.财政资源配置的主体是市场 C. 在市场经济体制下，起着主导作用的是政府 D. 在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用3.在支出方面，财政的内在稳定器是指( 》。 A.行政管理费与国防支出 B.文教科学卫生支出 C.转移性支出 D. 投资性支出 4在财政支出效益分析方法中，( )广泛地被发达国家所接受，有的国家还把此方法作为评价政府公共工程支弛效果的基本方法，并通过法律形式确定下来。 A.“成本―效益”分析法 B.最低费用选择法 C.“公共劳务”收费法 D.“利率”分析法 5.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为( )决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。， A. 社会动荡 B.自然灾害 C.战争 D.公众可容忍税收水平的提高 6.我国从计划经济向市场经济转轨时期，财政支出占GDP比重和中央财政支出占全国财政支出的比重( )。 A. 基本平稳，个别年份差距较大 B.上升 C.下降 D.忽上忽下 7.对社会总需求的形成有着重大影响的是( )。 A.政府的转移性支出 B.政府的社会保障支出 C. 政府的积累性支出 D. 政府的购买性支出 8.高等教育服务被看作是一种( )。 A.混合产品 B. 纯公共产品 C. 私人产品 D.公共产品 9.从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是( )。 A. 不断扩张 B.不断萎缩 C.先扩张后停滞，最后萎缩 D.先扩张，一定规模后相对停滞 10.( )是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。 A.税收支出 B. 转移性支出 C.财政补贴 D.社会保障 11.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是( )。 A.农副产品价擗h贴 B.职工副食品补贴 C.农业生产资料价格补贴 D. 商业和外贸企业政策性亏损补贴 12.亚当?斯密认为，税收的( )是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。 A.便利原则 B. 效率原则 C. 平等原则 D.确定原则 13.税收制度的构成要素中;( )是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。 A. 纳税人 B.税率 C.征税对象 D.纳税环节 14.征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是税收( )的体现。 A. 充裕原则 B.配置原则 C. 本身效率原则 D. 经济效率原则 15.( )指纳税人通过压低生产要素的进价执而将应缴纳的税靛转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。 A. 前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 16.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。 A.5 B.10 C. 15 D.30 17.增值税实行两挡税率，除17%--档外还有一档为( )。 A.8% B.10% C.13% D.15% 18.进口货物的增值税纳税义务发生时间为( )。 A. 收到进口货物的当天 B.报关进口的当天 C. 支付税款的当夭 D.索取销售货款凭据的当天 19.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税九，年应征增值税销售额在( )万元以下(含本数)的，视为小规模纳税人。 A.50 B.80 C.100 D.150 20.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。 A.3 B.5 C.7 D.15 21.根据增值税现行规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是( )。 A. 某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料 B.某建筑装饰公司提供辅助材料为客户进行装饰服务 C.企业销售家具并送货上门 D.邮政部门销售邮票并为客户提供邮递费服务 22.下列关于营业税税率的表述不正确的是( )。 A.文化、体育业适用5%税率 B.金融、保险业适用5%的税率 C.娱乐业适用5%~20%的税率 D. 销售不动产适用5%的税率 23.下列不属于企业所得税纳税人是( )。 A. 基金会 B.股份公司 C. 有限公司 D.合伙企业 24.某专门从事技术转让的公司2010年取得符合条件的技术转让所得1 000万元，不考虑其他因索，则该公司2010年应缴纳企业所得税( )万元。 A.O B.62.5 C.250 D. 300 25.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中500000元现金，则李某就该收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A.O B .9980。 C.50000 D. 10000。 26.下列所得中应纳个人所得税的是( )。 A.军人的复员费 B. 退休工资 C.企业发的年终奖金r D.保险赔款 27.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。 A. 税收滞纳金 B. 借款利息 C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 D. 赞助支出 28.村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可( )。 A. 不缴纳房产税 B. 经营用的缴纳房产税 C.暂免房产税 ， D. 减半缴纳房产税 29.以获奖方式取得房屋产权妁( )。 A.不缴纳契税 B. 减半缴纳契税 C.照章正常缴纳契税 D.加计50%缴纳契税 30.车船税采用( )税率，实行( )计税。 A. 累进、果进 B.定额、从量 C. 比例、定额 D. 累进、从量 31.下列关于城镇土地使用税纳税人表述不正确的是( )。 A. 城镇土地使用税由拥有±地使用权的单位和个人缴纳 B. 土地使用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用人纳税 C. 土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税 32.在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。 A.一般的纳税人自其领取营业执照之日起10日内按照规定设置账簿 B.生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账 C.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起15日内设账 D.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账 33.财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。 A. 汇票 B. 缴款书 C.合同 D.发票 34.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方法称为( )。 A.查定征收 B.查验征收 C. 查账征收 D. 定期定额征收 35.下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是( )。 A.因纳税人、扣缴义务入计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 B.抗税 C.偷税、骗税 D. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的 36.下列条件不屈于出口货物退税的必要条件( )。 A.必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票 B. 有出口收汇凭证 C.必须报关离境垮 D. 在财务上作出口销售 37.采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为( )。 A.合同规定的收款日期 B. 货物发出时间 C.最后一次收到货款时间 D.收到发票的时间 38.某电子厂转让旧厂房一座，则企业( )。 A. 城按转让收入计算缴纳增值税 B. 应按转让收A计算缴纳房产税 C. 应按转让收八计算缴纳营业税 D. 应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税 39.某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23400元，另收取包装费租金2000元，则应税销售额为( )元。 A. 23400 B.217094.4 C. 20000 D. 25400 40.账簿检查时，序时账的审查分析不包括( )。 A. 审查账簿真实性 B.审查借贷发生额的对应账户 C.审查账面出现的异常情况 D. 审查附件是否齐全 41. 下列固定资产中应于当期计提的是( )。 A. 以经营租赁方式租出的固定资产 B.融资租出的固定资产 C.上月报废的固定资产 D. 已提足折旧继续使用的固定资产 42.下列固定资产选项中，可以采用加速折旧法的是( )。 A. 常年处于闲置状态 B. 大修理了三个月以后 C. 常年处于强震动状态 D. 停用又复用的 43.国债的最基本功能是( )。 A.筹集建设资金 B.弥补财政赤字 C.调节货币流通 D. 调节国民经济的发展 44、按( )，国债可以分为强制国债、爱国国债和自由国债。 A. 国债偿还期限 B. 债券是否流通 C.借债的方法不同 D.利率情况为标志 45.设立偿债基金的好处在于( )。 A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券 B. 可以有效避免挪作他用 C.增强预算安排稳定性 D.有效减轻政府负担 46.以下不属于国债市场功能的是( )。 A. 实现国债的顺利发行和偿还 B.合理有效调节社会资金的运行 C. 提高社会资金效率 D.调节收八分配 47.能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是( )。 A. 零基预算 B. 绩效预算 C.单式预算 D.复式预算 48.政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是( )。 A预算平衡政策 B功能财政预算政策 C.周期平衡预算政策 D.充分就业预算平衡政策 49.( )是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。 A. 法律性 B. 集中性 C. 综合性 D. 预测性 50.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是( )。 A.政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业 B.易使社会保障预算的编制流于形式 C.涉及部门利益的重新调整，实施难度很大;具体编制方法比较复杂 D.政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担 5l.( )主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。 A. 健全财政政策 B.功能财政预算政策 C.周期平衡预算政策 D. 预算平衡政策 52.政府采购制度最早形成于18世纪末，由( )政府最早创建。 A. 法国 B.美国 C. 意大利 D. 英国 53.( )要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。 A.诚实守信原则 B. 公开透明原则 C. 公正原则 D. 公平竞争原则 54.免费的手机电影网站包括以下哪几个( )。 A.星辰影院 B. 星空影院 C.我不卡影院 D. 三三电影网 55.关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是( ).。 A.提供者为中央政府 B. 其受益范围具有地方局限性 C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内 D. 数量巨大 56.关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。 A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府 B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府 C.自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府 D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府 57.被称作“自动稳定器”的是( )铗 A. 印花税 B.所得税 C.嗜业税 D. 土地增值税 58.政府间转移支付的内容不包括( )。 A.税收的分配 B. 下级政府向上级政府的上解收入 C.上级政府对下级政府的各项补助 D.共享税的分配 59.政府进行宏观经济调控的首要目标是( )。 A. 充分就业 B.物价基本稳定 C.经济适度增长 D. 国际收支平衡 60.通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的( )。 A.本质 B.形式 C. 目的 D. 核心 70.城市维护建设税的计税依据包括( )。 A. 增值税 B. 消费税 C.营业税 D. 所得税 E.因违反“三税”而缴纳的滞纳金和罚款 71.对于原始凭证的说法，正确的是( )。 A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受 B.对记载不完整的原始凭证应当立即更正 C. 原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改 D.对记载不准确的原始凭证予以退回 E. 原始凭证金额有误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正 72.下列可以作为纳税担保人的是( )。 A.有纳税担保能力的公民 B. 检察院 C.审计署 D. 财政局 E.具有纳税担保能力的经济组织 73.视同销售行为计税价格的确定方法正确的是( )。 A.为纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算 B.按同类商品的最高市价计算 C.按生产成本加利润计算 D.当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税 E. 没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算 74.按照国债的计量单位为标准，国债分为( )。 A. 折实国债 B. 货币国债 C. 固定利率国债 D. 保值国债 E. 实物国债 75.以下对国债发行市场与国债流通市场的表述中，正确的是( )。 A.国债发行市场以国债流通市场为前提 B. 只有在国债发行市场才能创造出新的资产 C. 国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易 D. 国债流通市场是国债交易的第三阶段 E. 以上建项都对 76.从国际上看，耳前有关社会保障预算编制的模式大致分为( )。 A. 基金预算 B. 绩效预算 C.政府公共预算 D. 一揽子社会保障预算 E.政府公共预算下的二级预算 77.政府绩效评价指标体系确立的原则包括( )。 A.相关性原则 B.可比性原则 C.重要性原则 D.独立性原则 E.经济性原则 78.下列属于建立政府预算管理体制的根本任务的有( )。 A.正确划分各级政府预算的收支范围 B.规定预算管理权限及相互间的制衡关系 C. 使国家财力在各级政府及各区域间合理分配 D. 保障相应级次或区域的政府行使职能的资金需要 E. 实现社会收入分配的公平合理 79.从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征( )。 A. 受益范围被限定在整个国家的疆域之内 B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力 C. 全国性公共产品和服务的提供者为中央政府 D. 得到上级授权的地方当局进行地方决策 E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性 80.下列属于紧缩性财政政策手段的是( )。 A. 减少税收 B.增加税收 C. 减少财政支出 D. 增加财政支出 E. 财政预算赤字 三、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分) 案例一.某汽车制造，为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务： (1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元; (2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元; (3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元; (4)兼营运输业务取得收入100~-元。该厂适用的消费税税率为5%。 根据上述材料，回答下列问题： 81.该厂当期应纳增值税为( )万元。 A.1784.6 B. 1380 C. 1000 D.2380 82.应纳消费税为( )万元。 A. 700 B.819 C.600 D. 1638 83.汽车租赁业务应纳营业税为( )万元。 A.1.5 B. 1.8 C. 3 D.6 84.运输业务应纳营业税为( )万元。 A. 6 B.5 C. 4 D.3 85.该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为( )万元。 A. 4.5 B. 5 C. 6 D.8 案例二：李某2010年5月份收入情况如下： (1)取得劳务报酬收入20000元; (2)取得股息收入1000元;国库券利息收入200元; (3)取得稿酬收入5000元; (4)取得特许权使用费收入10000元，井将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金套。 根据上述资料，回答下列问题： 86.下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。 A.李某取得的劳务报酬收人的费用扣除额为800元 B. 支付稿酬的单虚应代扣代缴李某的个人所得税 C. 李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额 D. 李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元 87.劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。 A. 3200元 B.4000元 C.4800元 D. 6000元 88.稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。 A. 560元 B.588元 C.800元 D.840元 89.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。 A.应全额在税前扣除 B.可以从应纳税所得额中扣除3000元 C. 可以从应纳税所得额中扣除2400元 D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税 90.李某5月份应纳个人所得税为( )。 A.4300元r B. 5080元 C.6360元 D.8760元 案例三：采工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房;一栋作为学校使用，原值为600万元;另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，谊省规定允许原值一次扣除20%。 根据上进资料，回菩下列问题： 91.该企业自用的房屋全年应缴纳房产税( )。 A.计税依据为自用房屋的房产原值 B. 计税依据为全部原值 C. 应纳税额7.68万毵 D.应纳税额192万元 92.该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应( )。 A.免税 B.减半征收 C. 全额征收 D.缓征 93.增癖缴纳房产税( )万元。 A. 7.68 B.72 C.14.88 D. 16.64 案例四：甲企业2010年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2010年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准谊企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。 根据上述材料，回答下列问题： 94.甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。 A. 甲企业缴纳契税 B.乙企业缴纳契税 C.应缴纳的契税为10万元 D.应缴纳的契税为5万元 95.甲企业交换房产应缴纳的契税为( )万元。 A.10 B. 20 C. 30 D. 40 96.丙企业应缴纳的契税为( )万元。 A. O B. 10 C.20 D. 30 97.甲企业全年缴纳契税( )万元。 A. O B. 15 C.37.5 D.42.5 案例五：某工业企业于2008年3月l3日领取了工商营业执照，之后设置账簿，进行会计核算。2010年因自觉账簿不规范，为了避免检查，将以前年度的账簿进行了销毁，后经税务机关发现受到严厉惩罚。 根据上述材料，回答下列问题： 98.该企业设置账簿的法定时间应该是( )。 A. 2008年3月l3日以前 B. 2008年2月l3日以前 C.2008年3月28日以前 D. 2008年5月l3日以前 99.纳税人账簿的保存期一般为( )年。 A.5 B.8 C. 10 D. l5 100.企业销毁账簿时必须做的工作是( )。 A. 选择秘密的销售地点 B. 编造账簿销毁清册 C. 将账簿交给专门单位销毁 D.报主管部门和税务机关批准 |
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