小规模纳税人增值税纳税申报实操主讲：孙老师每月操作季度申报每月操作增值税申报数据汇总：231申报软件开票软件开票软件报送申报表缴纳税款反写/
清卡网上抄报上报汇总小规模增值税申报案例解析：案例1销售货物某按季申报的商贸企业，小规模纳税人，2021年1-3月份销售商品取
得不含税收入25万元，开具增值税普通发票。案例2提供服务某按季申报的餐饮个体户，小规模纳税人，2021年1-3月份提供餐饮服务取
得不含税收入20万元，开具增值税普通发票。案例3兼营货物销售和服务某按季申报的企业，小规模纳税人，2021年1-3月份提供加
工劳务取得不含税收入18万元，同时提供不动产租赁服务不含税收入10万元，开具增值税普通发票。案例4开具增值税专用发票某广告公司
，小规模纳税人，按季纳税，2021年第1季度提供广告服务，取得不含税收入7万元，开具增值税普通发票；取得不含税收入10万元，开具增
值税专用发票。案例5兼营服务和销售不动产（符合免税）某按季纳税的企业，小规模纳税人，2021年1-3月份提供咨询服务，取得不含税
收入8万元，开具增值税普通发票；销售不动产一套，取得不含税收入100万元，开具增值税普通发票。案例6兼营服务和不动产销售（不符合
免税）某按季纳税的企业，小规模纳税人，2021年1-3月份提供咨询服务取得不含税收入50万元，开具增值税普通发票；销售不动产取得不
含税收入7万元，开具增值税普通发票。案例7差额征税（符合免税）某小规模纳税人的劳务派遣公司，选择差额征税，按季纳税，2021年
1-3月份提供劳务派遣服务，取得全部含税收入105万元，其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积
金共计94.5万元，按规定开具了普通发票。案例8差额征税（不符合免税）某劳务派遣公司是小规模纳税人，按季纳税，2021年1-3月
份提供劳务派遣服务，选择差额征税，取得全部含税收入105万元，其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住
房公积金共计94.5万元，按规定开具了普通发票；同时企业提供培训服务取得不含税收入25万元，按规定开具了普通发票。案例9其他政策
性免税某生鲜公司，小规模纳税人，按季纳税，2021年第1季度销售冷鲜肉6万元，销售饮料取得不含税收入10万元，按规定开具增值税普通
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