 2021年一季度企业所得税季报能弥补以前年度亏损吗？ 答复：可以的。前提是必须企业完成2020年度企业所得税汇缴申报。数据来源：依据上年度企业所得税汇算清缴表A106000。如果真的不想交税，两个方法：一个是先完成2020年年度纳税申报（可能不准确），先把亏损弥补了，然后在2021年5月31日前完成2020年年度纳税申报的修改(填报准确数字)；第二个方法就是本文第8点，用好“暂估”，把利润降下来。 是不是4月1日期企业所得税季度预缴申报表又变了，简化在哪里？ 答复：新版报表采用了“分类填报”的设计思路。对于绝大部分企业，只需填报一张主表，并在主表上填写相应的具体事项即可完成申报，办税负担进一步减轻。精简附表数量。 一是删减原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）和原《减免所得税优惠明细表》（A201030），将相关栏目集成至《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）。 二是简化《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的行次和填报方式。 研发费用加计扣除，是不是以后季度预缴所得税就可以享受了？ 答复：是的。改革研发费用加计扣除清缴核算方式，允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。 季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间是否存在勾稽关系？ 答复：不存在。表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。特别提示：季度预缴所得税表中的利润总额应是财务报表上的利润总额，直接按照利润表填写即可。 季度预缴所得税表中，“营业成本”项目是否包含“期间费用”？ 答复：营业成本不包括营业外支出和期间费用。 季度预缴所得税表中，营业收入和营业成本如何计算？ 答复：营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。 营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本。 企业季度预缴所得税时，若是当季度实际发生的费用没有取得发票，能否预缴的时候扣除？ 答复：可以的，但是必须在企业所得税汇缴时取得发票，否则需要纳税调增。 企业季度预缴所得税时，若是存在符合条件的不征税收入，季度填报报表能否享受不征税？ 答复：可以的。企业取得的符合上述不征税收入条件的财政性资金，在季度预缴企业所得税时，可以从收入总额中扣除，相应的成本费用不需要调整，在汇缴时统一调整。不征税收入不属于税收优惠，不需要办理减免税手续。
企业季度预缴所得税时，若是享受了小型微利企业所得税优惠，但是汇缴的时候不符合了，怎么办？ 答复：如果企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。 来源：郝老师说会计，诸葛会税整理 |
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