Sheet2
Sheet1
公司版
科目代码
科目名称
列支范围
注意规范
附件
1001
库存现金
1002
银行存款
根据企业账户类型，银行账户名称设立账户
银行回单
1002.01
银行存款_基本户-XXXXXX
银行存款_一般户
1012
其他货币资金-保证金账户XXX
根据资金性质设置明细账-银行保证金账户
1121
应收票据
根据单位名称，设置明细科目
1122
应收账款
根据单位名称，人员名称，设置明细科目
1123
预付账款
1131
应收股利
1132
应收利息
1221
其他应收款
1221.01
其他应收款_单位
1221.01.01
其他应收款_单位名称
根据单位名称设置明细科目
1221.02
其他应收款_个人
1221.02.01
其他应收款_个人名称
根据人员名称设置明细科目
1403
原材料
根据仓库、项目、物资明细设置科目
付款证明、收货明细、发票。
1405
库存商品
1406
开发产品
根据住宅、非住宅、其他设置明细（不设置明细也可以）
内部结转凭证
普通住宅
非普通住宅
商铺
1411
周转材料
1411.01
周转材料_低值易耗品
期末一次性摊销
1601
固定资产
根据购入固定资产类别设置科目
1601.01
固定资产_电子设备
1601.02
固定资产_办公设备及家具
1601.03
固定资产_福利设施
固定资产_运输设备
累计折旧
累计折旧_电子设备
折旧表
累计折旧_办公设备及家具
累计折旧_福利设施
累计折旧_运输设备
1606
固定资产清理
1701
无形资产
根据购入无形资产类别设置科目
1702
累计摊销
1703
无形资产减值准备
1801
长期待摊费用
1811
递延所得税资产
1901
待处理财产损溢
2001
短期借款
实际发生一年以内的借款，根据银行或金融机构的名称设置科目
2101
交易性金融负债
2201
应付票据
2202
应付账款
2202.01
应付账款_单位
2203
预收账款
根据性质分科目明细住宅、商铺、储藏室、车位
2203.01
预收账款_商品房销售款
2203.02
预收账款_商铺销售款
2203.03
预收账款_储藏室
预收账款_地下车库
2211
应付职工薪酬
根据支付员工薪酬福利明细分类
2211.01
应付职工薪酬_工资
2211.02
应付职工薪酬_职工福利
2211.03
应付职工薪酬_社会保险费
2211.04
应付职工薪酬_住房公积金
2211.05
应付职工薪酬_工会经费
2211.06
应付职工薪酬_职工教育经费
2211.07
应付职工薪酬_非货币性福利
2211.08
应付职工薪酬_辞退福利
2211.99
应付职工薪酬_其他
2221
应交税费
2221.01
应交税费_应交增值税
2221.01.01
应交税费_应交增值税_减免税款
金税盘服务年费
2221.01.02
应交税费_应交增值税_进项税额
2221.01.03
应交税费_应交增值税_转出未交增值税
2221.01.04
应交税费_应交增值税_销项税额
开具11%的销项税发票时转入
2221.01.05
应交税费_应交增值税_进项税额转出
2221.01.06
应交税费_应交增值税_转出多交增值税
2221.01.07
应交税费_应交增值税_已交税额
2221.01.10
应交税费_应交增值税_销项税额抵减
应交税费_应交所得税
预缴税款
应交税费_应交土地增值税
应交税费_应交城市建设维护税
应交税费_应交房产税
应交税费_应交土地使用税
应交税费_应交车船税
应交税费_应交教育费附加
应交税费_应交地方教育费附加
应交税费_印花税
应交税费_个人所得税
应交税费_应交消费税
应交税费_未交增值税
应交税费_增值税检查调整
应交税费_简易计税
应交税费_待转销项税额
应交税费_待抵扣进项税额
2221.20
应交税费_待认证进项税额
应交税费_预交增值税
按当月预收款的3%预缴
应交税费_代扣代交增值税
2231
应付利息
2232
应付股利
2241
其他应付款
2241.01
其他应付款_单位
2241.02
其他应付款_个人
2241.02.01
其他应付款_个人_购房意向金
2401
递延收益
2501
长期借款
2502
应付债券
2701
长期应付款
2702
未确认融资费用
2801
预计负债
2901
递延所得税负债
4001
实收资本（股本）
4002
资本公积
4002.01
资本公积_资本（或股本）溢价
4002.02
资本公积_其他资本公积
4101
盈余公积
4101.01
盈余公积_任意盈余公积金
4101.02
盈余公积_盈余公积金补亏
4103
本年利润
4104
利润分配
4104.01
利润分配_提取任意盈余公积
4104.02
利润分配_转作股（资）本的股利
4104.03
利润分配_盈余公积补亏
4104.04
利润分配_未分配利润
4201
库存股
4301
专项储备
5001
开发成本
5001.01
开发成本_土地征用及拆迁补偿
5001.01.01
开发成本_土地征用及拆迁补偿_土地出让金
政府土地出让划拨专用收据
5001.01.02
开发成本_土地征用及拆迁补偿_契税
契税费用
完税凭证
5001.01.03
开发成本_土地征用及拆迁补偿_拆迁补偿款
拆迁补偿款列支范围：房屋补偿费、周转补偿费和奖励性补偿费
付款证明、拆迁补偿依据、发票。
5001.01.04
开发成本_土地征用及拆迁补偿_土地征用费
土地征用费列支范围：土地补偿费、青苗补偿费、树木补偿费、地面附着物补偿费
付款证明、土地征用依据、发票。
5001.01.05
开发成本_土地征用及拆迁补偿_耕地占用税
耕地占用税
付款证明、耕地占用依据、发票。
5001.01.06
开发成本_土地征用及拆迁补偿_其他
人员安置补助费、新菜地开发基金、土地管理费等
开发成本_前期工程费
可以总体控制到三级就可以了
5001.02.01
开发成本_前期工程费_行政事业性收费
政府行政收费
政府收据、付款证明
5001.02.02
开发成本_前期工程费_七通一平费
5001.02.02.01
开发成本_前期工程费_七通一平费---临时施工道路费
临时道路工程施工费及材料、人工费
付款证明、发票。
5001.02.02.02
开发成本_前期工程费_七通一平费---临时施工用水接入费
临时用水工程施工费及材料、人工费
5001.02.02.03
开发成本_前期工程费_七通一平费---临时施工用电接入费
临时用电工程施工费及材料、人工费
5001.02.02.04
开发成本_前期工程费_七通一平费---临时施工天然气接入费
临时用气工程施工费及材料、人工费
5001.02.02.05
开发成本_前期工程费_七通一平费---临时施工暖气接入费
临时暖气工程施工费及材料、人工费
5001.02.02.06
开发成本_前期工程费_七通一平费---临时有限电视接入费
临时有限电视接入工程施工费及材料、人工费
5001.02.02.07
开发成本_前期工程费_七通一平费---临时施工办公电话接入费
临时办公电话、网络及材料、人工费
5001.02.02.08
开发成本_前期工程费_七通一平费---场地平整
场地平整机械及人工费
5001.02.03
开发成本_前期工程费_勘测丈量费
勘察费、丈量费
5001.02.04
开发成本_前期工程费_临时设施费
5001.02.04.01
开发成本_前期工程费_临时设施费----临时办公室费
工程部临时办公室相关费用
5001.02.04.02
开发成本_前期工程费_临时设施费----施工场地围墙及门卫室费
围挡材料、围墙、围挡喷绘
5001.02.04.03
开发成本_前期工程费_临时设施费----临时场地占用费
临时施工、存放材料、机械等占用场地费
面积、时间、金额
5001.02.04.04
开发成本_前期工程费_临时设施费----其他
5001.02.05
开发成本_前期工程费_预算编审费
5001.02.06.
开发成本_前期工程费_职能部门费用
5001.02.06.01
开发成本_前期工程费_职能部门费用_地震安评费
5001.02.06.02
开发成本_前期工程费_职能部门费用_防雷审查费
5001.02.06.03
开发成本_前期工程费_职能部门费用_水土保持补偿费
5001.02.06.04
开发成本_前期工程费_职能部门费用_墙改基金
住建局缴纳墙改基金
政府收据、
5001.02.07
开发成本_前期工程费_检测费
5001.02.08
开发成本_前期工程费_规划设计费
土地检测费、材料检测费
5001.02.08.01
开发成本_前期工程费_规划设计费_规划设计费
主体设计费、建筑设计费、户型设计费等
5001.02.08.02
开发成本_前期工程费_规划设计费_施工图审查费
建工、施工图审查费
5001.02.08.03
开发成本_前期工程费_规划设计费_制图、晒图费
5001.02.07.04
开发成本_前期工程费_规划设计费_样板房精装修方案及施工图设计费
5001.02.08.05
开发成本_前期工程费_规划设计费_样板间装饰效果图设计费
5001.02.07.06
开发成本_前期工程费_规划设计费_评估费
5001.02.09
开发成本_前期工程费_房地产企业综合管理信息系统软件费
5001.02.10
开发成本_前期工程费_可行性研究报告_项目建设咨询费
开发成本_基础设施费
5001.03.01
开发成本_基础设施费_环境绿化工程费
绿化设计、工程施工、绿化植被及材料、人工费等
开增值税专用发票、建筑安装工程需备注项目名称及项目所在地、工程类需签订合同
5001.03.02
开发成本_基础设施费_园区智能化工程
智能化工程及材料相关支出
5001.03.03
开发成本_基础设施费_小区道路
道路工程施工
5001.03.04
开发成本_基础设施费_通迅工程_有限电视
通讯工程及材料相关支出
5001.03.05
开发成本_基础设施费_其他
5001.03.06
开发成本_基础设施费_室外景观工程
景观设计、工程施工、景观区绿化植被及材料、人工费等
5001.03.07
开发成本_基础设施费_亮化照明
路灯、亮化照明工程及材料相关支出
开发成本_建筑安装工程费
5001.04.01
开发成本_建筑安装工程费_建筑工程费
5001.04.01.01
开发成本_建筑安装工程费_建筑工程费_监理费
监理费、管理费
5001.04.01.02
开发成本_建筑安装工程费_建筑工程费_检测费
工程检测费、质量检测费
5001.04.01.03
开发成本_建筑安装工程费_建筑工程费_基础工程费
包含桩基工程、土方工程、支护降水工程等。
5001.04.01.04
开发成本_建筑安装工程费_建筑工程费_主体工程
主体总包工程含室内水电管网等及主体结构工程款
5001.04.01.05
开发成本_建筑安装工程费_建筑工程费_甲供材材料费用
全部甲供材料
5001.04.01.06
开发成本_建筑安装工程费_建筑工程费_零星工程
施工现场零星工程
5001.04.01.07
开发成本_建筑安装工程费_建筑工程费_装修工程
户内和公共部位装修
5001.04.01.08
开发成本_建筑安装工程费_建筑工程费_门窗工程
如果签的是甲供材就直接列入甲供材料供应里面
5001.04.02
开发成本_建筑安装工程费_样板房装修
自建房屋样板房装修
5001.04.03
开发成本_建筑安装工程费_售楼处装修
自建房屋售楼部装修
5001.04.04
开发成本_建筑安装工程费-安装工程费
5001.04.04.01
开发成本_建筑安装工程费_安装工程费_室内供暖工程
供暖工程及材料相关支出（地暖、暖气）
5001.04.04.02
开发成本_建筑安装工程费_安装工程费_给排水工程
给排水工程及材料相关支出（自来水、排水、直饮水、热水）
5001.04.04.03
开发成本_建筑安装工程费_安装工程费_供电工程
供电工程及材料相关支出（楼栋或单元或户配电箱，电表箱管线铺设、灯具、开关插座、弱电工程盒预埋等）
5001.04.04.04
开发成本_建筑安装工程费_安装工程费_供气工程
供气工程及材料相关支出（燃气）
5001.04.04.05
开发成本_建筑安装工程费_安装工程费_消防系统及安装费
消防系统工程及材料相关支出
5001.04.04.06
开发成本_建筑安装工程费_安装工程费_人防设备及安装费
地下人防材料及设备
发票、工程量核定、付款证明
5001.04.04.07
开发成本_建筑安装工程费_安装工程费_电梯及电梯安装费
电梯安装工程及材料支出
5001.04.04.08
开发成本_建筑安装工程费_安装工程费_通风空调系统费
空调设备及安装费，空调管道、通风系统费
5001.04.04.09
开发成本_建筑安装工程费_安装工程费_弱电系统费
（居家防盗系统、对讲门系统、水电气远程抄表系统、有线电视、电话、宽带）
开发成本_公共配套设施费
5001.05.01
开发成本_公共配套设施费_不可经营性配套设施
消防、水泵、自行车棚、物业管理用房、公共厕所等
5001.05.02
开发成本_公共配套设施费_可经营性配套设施
健身房、游泳池、球场、其他
5001.05.03
开发成本_公共配套设施费_其他配套设施
人防工程、地下室、地下车位、地下车库、其他
开发间接费用
工程部费用
开发间接费用_职工工资
工程部月工资、奖金、加班费、津贴
尽量取得增值税专用发票，附银行付款单
工资表、考勤表
5101.02
开发间接费用_职工福利
工程部职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、供暖费补贴、防暑降温费、集体宿舍集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用
建筑
5101.03
开发间接费用_办公费
工程部文具、纸张印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、报纸杂志费、图书资料费、
安装
5101.04
开发间接费用_差旅费
工程部非开封本地费用包括车票、食宿、补贴
5101.05
开发间接费用_业务招待费
工程部发生的烟、酒、食品、接待、应酬、礼品
5101.06
开发间接费用_邮电通迅费
工程部电话、网络、宽带、快递费
5101.07
开发间接费用_折旧费
5101.08
开发间接费用_车辆使用费
工程部油费、修理保养费、停车过路过桥费、年审、保险费
5101.09
开发间接费用_水电费
工程部水电费
5101.10
开发间接费用_其他费用
5101.11
开发间接费用_低值易耗品
5101.12
开发间接费用_咨询费
5101.13
开发间接费用_社会保险费
5101.14
开发间接费用_培训费
5101.15
开发间接费用_技术资料费
5101.16
开发间接费用_零星材料
5101.17
开发间接费用_借款费用
5101.17.01
开发间接费用_借款费用--利息支出(资本化)
5101.17.02
开发间接费用_借款费用--汇兑损益
6001
主营业务收入
6001.01
主营业务收入_普通住宅
6001.02
主营业务收入_非普通住宅
6001.03
主营业务收入_商铺
6301
营业外收入
6301.01
营业外收入_罚款收入
6301.02
营业外收入_其他
6401
主营业务成本
6402
其他业务成本
6403
税金及附加
6601
销售费用
发生部门：销售部
也可以控制到二级就可以了
6601.01
销售费用_薪酬
6601.01.01
销售费用_薪酬_工资
列支范围：销售部月工资、奖金、加班费、津贴
6601.01.02
销售费用_薪酬_福利费
付款证明
6601.01.03
销售费用_薪酬_社会保险费
6601.02
销售费用_营销推广费
6601.02.01
销售费用_营销推广费_印刷制作费
6601.02.01.01
销售费用_营销推广费_印刷制作费_销售物料印刷制作
楼书、海报、销售单页、手提袋、抽纸、户型图、名片、灯箱制作、条幅、彩旗
费用清单并加盖发票章、制作样本照片、出入库单
6601.02.01.02
销售费用_营销推广费_印刷制作费_沙盘模型制作
沙盘制作
附件：制作清单
6601.02.02
销售费用_营销推广费_活动展示费
6601.02.02.01
销售费用_营销推广费_活动展示费_开盘活动
开盘购买食品、租用物品
6601.02.02.02
销售费用_营销推广费_活动展示费_现场促销活动
送客户小礼品、食用油、优惠券等
附件：客户领用清单、签呈、礼品照片、出入库单
6601.02.02.03
销售费用_营销推广费_活动展示费_其他活动展示费
6601.02.03
销售费用_营销推广费_装饰费
6601.02.03.01
销售费用_营销推广费_装饰费_销售部装饰
列支范围：售楼部节日装饰植物花卉、圣诞树、灯饰、窗贴、挂件、彩带
附件：费用清单并加盖发票章、现场照片、出入库单
6601.02.04
销售费用_营销推广费_媒体广告费
列支范围：电视、广播、LED电子屏、短信、报纸、墙体广告喷绘、公交车载体广告、广告牌制作
附件：电视台出具播放清单并加盖公章、电子屏播放字幕照片及播放地址、短信内容及发散短信时间点、报纸显示广告的页面原件
销售费用_营销服务费
列支范围：营销服务费（代理费用）
销售费用_其他
6601.04.01
销售费用_差旅费
销售部非开封本地费用包括车票、食宿、补贴
6601.04.02
销售费用_低值易耗品摊销
内部分摊表
6601.04.03
销售费用_折旧费
销售部使用的固定资产折旧
6601.04.04
销售费用_办公费
列支范围：文具、纸张印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、报纸杂志费、图书资料费、
附件：费用清单并加盖发票章
6601.04.05
销售费用_广告费
宣传费列支范围：外发放宣传品，业务宣传资料、展会支出、印有企业标志的礼品以及上述与产品宣传相关的食宿费、材料费、人工费，服装费、场地租赁、公关设计费
附件：费用清单并加盖发票章、现场照片、发放现场礼品清单
6601.04.06
销售费用_水电费
售楼部自来水费、电费
6602
管理费用
发生部门：行政部、财务部
管理费用_薪酬
6602.01.01
管理费用_薪酬_工资
销售部月工资、奖金、加班费、津贴
附件：工资表
6602.01.02
管理费用_薪酬_职工福利
福利费列支范围：包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、供暖费补贴、防暑降温费、集体宿舍集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用
附件：医院诊断证明、食堂食材消费明细、食堂电器宿舍电器桌子床折旧及维修费、供暖降暑费人员名单
6602.01.03
管理费用_薪酬_社会保险费
管理费用_行政费用
6602.02.01
管理费用_行政费用_办公费
文具、纸张印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、报纸杂志费、图书资料费、
6602.02.02
管理费用_行政费用_水电费
管理部门办公区自来水费、电费
6602.02.03
管理费用_行政费用_差旅费
管理部门职工非开封本地费用包括车票、食宿
附件：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等
6602.02.04
管理费用_行政费用_车辆费用
6602.02.04.01
管理费用_行政费用_车辆费用_汽油费
油费
6602.02.04.02
管理费用_行政费用_车辆费用_过路费
车辆高速通行过路费
6602.02.04.03
管理费用_行政费用_车辆费用_停车费
车辆停车费
6602.02.04.04
管理费用_行政费用_车辆费用_车辆保养费
列支范围：保养及维修费
附件：更换及维修零件明细并加盖发票章
6602.02.04.05
管理费用_行政费用_车辆费用_汽车年审费
6602.02.04.06
管理费用_行政费用_车辆费用_汽车保险费
6602.02.04.07
管理费用_行政费用_车辆费用_其他使用费
6602.02.05
管理费用_行政费用_业务招待费
管理部门发生的烟、酒、接待、应酬、本地住宿（不含外地出差）
6602.02.06
管理费用_行政费用_邮电通讯费
列支范围：电话、网络、宽带、快递费
6602.02.07
管理费用_行政费用_诉讼费
6602.02.08
管理费用_行政费用_聘请中介机构费
列支范围：事务所出具报告发生的费用包括土地增值税清算、所得税汇算、资产损失报告、出具财务审计报告、律师事务所咨询费
6602.02.09
管理费用_行政费用_保洁费用
列支范围：拖把、清洁用品、垃圾桶、窗帘清洗
6602.02.10
管理费用_行政费用_培训费用
管理费用_财产费
6602.03.01
管理费用_财产费_折旧费
公司固定资产折旧
6602.03.02
管理费用_财产费_修理费
列支范围：电脑、桌椅、水管管道、柜子、沙发、门窗维修
附件：维修部门、使用人、维修费用清单及金额
6602.03.03
管理费用_财产费_低值易耗品摊销
6602.04.
管理费用_工会经费
管理费用_残疾人就业保障金
管理费用_劳动保护费
劳动保护费列支范围：工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出
管理费用_会议费
是指因召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议场所费用会议资料费、茶水费、餐费、会议资料费、场地布置费用、茶水费、餐费、租车费（去外地召开公司级会议租用的车辆）、杂费（条幅、水果、食品、鲜花、胸牌、台签等）等
所需资料：会议通知、会议纪要、出席会议人员名单
管理费用_其他
财务费用
银行收、付款凭证
财务费用_利息支出
银行贷款利息支出
财务费用_利息收入
银行存款利息收入
财务费用_手续费
银行付款手续费
财务费用_其他
6701
资产减值损失
6711
营业外支出
6711.01
营业外支出_行政罚款支出
营业外支出_其他
6801
所得税费用
6901
以前年度损益调整
科目类别
项目辅助核算
现金
流动资产
1001.01
人民币
1002.01.101
长春中国银行开发区支行
1002.01.101.01
存款户
1002.01.101.01.01
基本户
1002.01.101.01.02
按揭放款户
1002.01.101.02
保证金账户
1002.01.102
长春市工商银行兴城支行
1002.01.102.01
1002.01.102.01.01
一般结算户
1002.01.102.01.02
公积金按揭放款户
1002.01.102.01.03
POS机
1002.01.102.02
保证金帐户
1002.01.102.02.01
自营按揭保证金户
1002.01.102.02.02
公积金按揭保证金户
1002.01.103
长春市交通银行新发支行
1002.01.103.01
1002.01.103.02
1002.01.103.03
按揭保证金户
1002.01.104
长春市商业银行东盛支行
1003
资金中心存款
1009
其他货币资金
1101
短期投资
1102
短期投资跌价准备
1111
1131.01
城市花园
1131.01.01
一期
1131.01.01.01
3#楼
购房客户
1131.01.01.02
17#楼
1131.01.01.03
18#楼
1131.01.01.04
19#楼
1131.01.01.05
20#楼
1131.01.01.06
21#楼
1131.01.01.07
22#楼
1131.01.01.08
40#楼
1131.01.01.09
41#楼
1131.01.01.10
42#楼
1131.01.01.11
43#楼
1131.01.02
银行
1131.01.02.01
中行开发区支行
1131.01.02.02
工行兴城支行
1131.01.02.03
交行新发支行
1131.01.03
二期
1131.01.03.01
4#楼
二期购房客户
1131.01.03.02
5#楼
1131.01.03.03
6#楼
1131.01.03.04
7#楼
1131.01.03.05
15#楼
1131.01.03.06
16#楼
1131.01.03.07
23#楼
1131.01.03.08
24#楼
1131.01.03.09
25#楼
1131.01.03.10
39#楼
1131.01.03.11
1#楼
1133
1133.01
应收押金或保证金
1133.02
备用金
1133.02.01
日常备用金
职员
1133.02.02
购车借款
1133.02.03
私家车补贴发放
1133.03
应收垫付款
垫付款
1133.04
应收赔款和罚款
1133.05
联营公司往来
1141
坏账准备
1151
1151.01
1151.01.001
大连宏涛装饰工程有限公司
1151.01.002
广州日立电梯有限公司
1151.01.003
长春市政集团机械化分公司
1211
1231
低值易耗品
1281
存货跌价准备
1285
完工开发产品
1285.01
1285.01.01
一期开发产品
1285.01.01.01
住宅
1285.01.01.01.001
多层住宅
1285.01.01.01.002
高层住宅
1285.01.01.02
商业
1285.01.01.03
地上车库
1285.01.01.04
地下车位
1285.01.01.05
公寓
1285.01.01.06
办公室
1285.01.01.07
幼儿园
1286
出租开发产品
1287
开发产品摊销
1294
内部往来
1294.01
万科企业股份有限公司
1294.02
沈阳万科地产
1294.03
深圳地产
1294.04
长春万科物业管理有限公司
1294.05
大连万科公司
1294.06
鞍山万科公司
1301
待摊费用
长期资产
1301.01
广告费
1301.02
展示中心装修费
1301.03
保险费
1301.04
低值易耗品摊销
1301.05
养路费
1301.06
房租
1301.07
开办费
1301.10
其他
1401
长期股权投资
长期债权投资
1421
长期投资减值准备
1501
1501.01
房屋类
1501.02
机器设备
1501.03
运输工具
1501.04
电子设备
1501.05
其他设备
1502
累计折旧
1502.01
1502.02
1502.03
1502.04
1502.05
1505
固定资产减值准备
1603
在建工程
1603.01
01工程
1605
在建工程减值准备
1605.01
1805
1911
待处理财产损益
1911.01
待处理流动财产损益
1911.02
待处理固定财产损益
流动负债
2101.01
2101.01.01
2102
资金管理中心借款
2102.01
2111
2121
2121.01
2121.01.01
一期开发
合同单位
2121.01.02
二期开发
2131
合同负债
2131.01
2131.01.01
一期开发购房款
2131.01.01.01
2131.01.01.02
2131.01.01.03
2131.01.01.04
2131.01.01.05
2131.01.01.06
2131.01.01.07
2131.01.01.08
2131.01.01.09
2131.01.01.10
2131.01.01.11
2131.01.02
二期开发购房款
2131.01.02.01
2131.01.02.02
2131.01.02.03
2131.01.02.04
2131.01.02.05
2131.01.02.06
2131.01.02.07
2131.01.02.08
2131.01.02.09
2131.01.02.10
2131.01.02.11
2131.01.03
2131.01.03.01
0101车库
购车库业主
2131.01.03.02
0102车库
2131.01.03.03
0103车库
2131.01.03.04
0104车库
2131.01.03.05
0105车库
2131.01.03.06
0106车库
2131.01.03.07
0107车库
2131.01.03.08
0108车库
2131.01.03.09
0109车库
2131.01.03.10
0110车库
2131.01.03.11
0111车库
2131.01.03.12
0112车库
2131.01.04
半地下车位
2131.01.04.01
4＃楼车位
购车位业主
2131.01.04.02
5＃楼车位
2131.01.04.03
6＃楼车位
2131.01.04.04
7＃楼车位
2131.01.04.05
40＃楼车位
2131.01.05
2131.01.05.01
1＃商铺
购商铺业主
2131.01.05.02
2＃
2131.01.05.03
3＃
2131.01.05.04
4＃
2131.01.05.05
5＃
2131.01.05.06
6＃
2131.01.05.07
7＃
2131.01.05.08
8＃
2131.01.05.09
9＃
2131.01.05.10
10＃
2131.01.06
内部认购确认金
2131.01.06.01
一期内部认购确认金
一期确认金客户
2131.01.06.02
二期内部认购确认金
二期确认金客户
2131.01.06.03
三期内部认购确认金
三期确认金
2131.01.06.04
全装修确认金
2131.01.06.05
四期内部认购确认金
四期确认金客户
2131.01.07
定金
2131.01.08
三期开发购房款
三期购房客户
2131.01.08.01
8#
2131.01.08.02
9#
2131.01.08.03
14#
2131.01.08.04
26#
2131.01.08.05
27#
2131.01.08.06
28#
2131.01.08.07
29#
2131.01.08.08
30#
2131.01.08.09
31#
2131.01.08.10
32#
2131.01.08.11
33#
2131.01.08.12
34#
2131.01.08.13
35#
2131.01.08.14
36#
2142
代收款项
2151
应付工资
2153
应付福利费
2153.01
计提福利费
2153.02
福利费支出
2153.02.001
职工医药费
2153.02.002
职工子女医药费
2153.02.003
独生子女补助费
2153.02.004
集体福利支出
2153.02.005
其他福利支出
2161
2161.01
2171
应交税金
2171.01
增值税
2171.02
营业税
2171.02.001
代扣代缴营业税
2171.02.002
缴纳营业税
2171.05
企业所得税
2171.07
城建税
2171.07.01
2171.07.02
代扣城建税
2171.08
房产税
2171.08.01
2171.08.02
代扣房产税
2171.09
土地使用税
2171.10
契税
2171.11
个人所得税
2171.12
代扣契税
代扣契税及物业维修基金
2176
其他应交款
2176.01
教育费附加
2176.01.01
2176.01.02
代扣教育费附加
2181
2181.01
中建三局
2181.02
沈阳市海洋电子系统工程有限公司
2181.03
客户多交款项
2181.03.01
销售一期
2181.03.02
销售二期
沈阳市环境雕塑壁画艺术工作室
长春市政建设集团机械化分公司
长春市政建设集团八分公司
中山市丹丽洁具装饰材料有限公司
港华
代收抵押手续费
代收抵押手续费及商品房交易管理手续费
党费
商品房交易管理手续费
投标保证金
投标公司
朱宪红
车库改装上下水款
2191
预提费用
2191.01
2191.01.001
2191.01.002
篮球场
2191.01.003
自行车棚
2191.01.004
物业用房
2281
代管基金
长期负债
2301
2311
2321
2341
递延税款
2341.01
所得税
2341.02
计提营业税
2341.03
计提城建税
2341.04
计提教育附加
3101
股本
所有者权益
3101.01
3101.02
深圳市万科财务顾问有限公司
3111
3111.01
股(资)本溢价
3111.02
接受捐赠非现金资产准备
3111.03
接受现金捐赠
3111.04
股权投资准备
3111.06
外币资本折算差额
3111.07
其他资本公积
3121
3121.01
法定盈余公积金
3121.02
任意盈余公积金
3121.03
法定公益金
3131
3141
3141.01
其他转入
3141.02
提取法定盈余公积金
3141.03
提取法定公益金
3141.04
提取任意盈余公积金
3141.05
应上缴总部上年利润
3141.12
未分配利润
成本
4301.401
土地获得价款
4301.401.01
政府地价及市政配套费
开发周期/开发项目
4301.401.02
合作款项
4301.401.03
红线外市政配套费
4301.401.04
拆迁补偿费
4301.402
开发前期准备费
4301.402.01
勘察设计费
4301.402.01.01
勘察丈量费
4301.402.01.02
规划设计费
4301.402.01.03
建筑研究用房
4301.402.02
报建报批费
4301.402.02.01
政府报建报批费用
4301.402.02.02
增容费
4301.402.03
三通一平费
4301.402.03.01
临时道路
4301.402.03.02
临时用电
4301.402.03.03
临时用水
4301.402.03.04
场地平整费
4301.402.04
临时设施费
4301.402.04.01
临时围墙
4301.402.04.02
临时办公室
4301.402.04.03
临时场地占用费
4301.402.04.04
临时围板
4301.403
主体建筑工程费
4301.403.01
基础工程
4301.403.01.01
土方
4301.403.01.02
护壁(坡)
4301.403.01.03
桩基
4301.403.01.04
桩基检测
4301.403.01.05
降水
4301.403.02
结构及粗装修工程
4301.403.03
门窗工程
4301.403.03.01
室外门窗
4301.403.03.02
户门
4301.403.03.03
防火门
4301.403.04
公共部位精装修
4301.403.04.01
大堂精装修
4301.403.04.02
楼梯间精装修
4301.403.04.03
屋面精装修
4301.403.04.04
外立面精装修
4301.403.05
室内装修
4301.403.05.01
厨房精装修
4301.403.05.02
卫生间精装修
4301.403.05.03
厅房精装修
4301.403.05.04
阳台、露台精装修
4301.404
主体安装工程费
4301.404.01
室内水暖气电管线设备费
4301.404.01.01
室内供排水系统费
4301.404.01.02
室内采暖系统费
4301.404.01.03
室内燃气系统费
4301.404.01.04
室内电器系统费
4301.404.02
室内设备及其安装费
4301.404.02.02
电梯及其安装费
4301.404.02.03
发电机及其安装费
4301.404.02.05
消防通风及其安装费
4301.404.02.06
背景音乐及其安装费
4301.404.03
室内智能化系统费
4301.404.03.01
保安临控及停车管理费
4301.404.03.02
电信网络费用
4301.404.03.03
卫星电视费用
4301.404.03.04
三表远传费
4301.404.03.05
家居智能化费用
4301.405
社区管网工程费
4301.405.01
室内给排水系统费
4301.405.01.01
自来水系统
4301.405.01.02
雨污水系统
4301.405.01.03
直饮水系统
4301.405.01.04
热水系统
4301.405.02
室外采暖系统费
4301.405.02.01
管道系统
4301.405.02.02
热交换站
4301.405.02.03
锅炉房
4301.405.03
室外燃气系统
4301.405.03.01
4301.405.03.02
调压站
4301.405.04
室外高低压系统费
4301.405.04.01
高压线路工程
4301.405.04.02
低压线路工程
4301.405.04.03
配电室
4301.405.04.04
开闭站
4301.405.05
室外消防系统费
4301.405.06
室外智能化系统费
4301.405.06.01
电信网络系统费
4301.405.06.02
小区停车管理系统
4301.405.06.03
电子巡更系统
4301.405.06.04
围墙监控照明系统
4301.406
园林环境工程费
4301.406.01
环境设计
4301.406.02
绿化建设费
4301.406.03
建筑小品
4301.406.04
道路及广场建设费
4301.406.05
围墙建造费
4301.406.06
室外照明
4301.406.07
室外背景音乐
4301.406.08
室外零星设施
4301.407
配套设施费
4301.407.01
游泳池
4301.407.02
会所
4301.407.03
4301.407.04
学校
4301.407.05
网球场
4301.408
开发间接费
4301.408.01
工程管理费
4301.408.01.01
工程临理费
4301.408.01.02
预结算编审费
4301.408.01.03
行政管理费
4301.408.01.04
施工合同外奖金
4301.408.01.05
质检费
4301.408.02
利息
4301.408.03
营销费用
4301.408.03.01
媒介广告费
4301.408.03.02
广告设施及发布费
4301.408.03.03
中介策划及咨询费
4301.408.03.04
营销推广费
4301.408.04
物业完善费
4301.408.05
其它
4302
4302.401
4302.401.01
工程监理费
4302.401.02
4302.401.03
4302.401.04
4302.401.05
4302.402
4302.402.01
广告费用
4302.402.02
推广活动费
4302.402.03
销售代理费及佣金
4302.402.04
4302.402.05
模型费
4302.402.06
售楼处及样板间摊销
4302.402.07
售楼处及宣传资料费
4302.403
资本化利息
4302.404
物业基金
4302.405
其他开发间接费
4302.405.01
晒图费
4302.405.02
新项目费用
4302.405.03
电费
4302.405.04
4302.406
转入开发成本
5101
营业收入
5101.01
城市花园一期
5101.01.01
开发产品类别
5101.01.01.01
5101.01.01.02
5101.01.01.03
5101.01.01.04
5101.01.01.05
5101.01.01.06
5101.01.01.07
5101.01.01.08
5101.01.01.09
5101.01.01.10
5101.01.01.11
5101.01.02
5101.01.02.01
5101.01.02.02
5101.01.02.03
5101.01.02.04
5101.01.02.05
5101.01.02.06
5101.01.02.07
5101.01.02.08
5101.01.02.09
5101.01.02.10
5101.01.02.11
5101.01.03
车库
5101.01.04
车位
5101.01.04.01
4号楼车位
5101.01.04.02
5号楼车位
5101.01.04.03
6号楼车位
5101.01.04.04
7号楼车位
5101.01.04.05
40号楼车位
5102
其他业务收入
5102.01
固定资产出租收入
5102.02
手续费收入
5201
投资收益
其他收益
5203
补贴收入
5301
5301.01
罚款收入
5301.02
处理固定资产收益
5301.03
没收订金及违约金
5301.07
5401
营业成本及税金
5401.01
5401.01.01
5401.01.01.01
5401.01.01.02
5401.01.01.03
5401.01.01.04
5401.01.01.05
5401.01.01.06
5401.01.01.07
5401.01.01.08
5401.01.01.09
5401.01.01.10
5401.01.01.11
5401.01.02
5401.01.02.01
5401.01.02.02
5401.01.02.03
5401.01.02.04
5401.01.02.05
5401.01.02.06
5401.01.02.07
5401.01.02.08
5401.01.02.09
5401.01.02.10
5401.01.02.11
5401.01.02.12
1#楼地上车库
5401.01.02.13
4\5\6\7\40#地下车位成本
5402
主营业务税金及附加
5402.01
5402.01.01
5402.01.01.01
5402.01.01.02
5402.01.01.03
5402.01.01.04
5402.01.01.05
5402.01.01.06
5402.01.01.07
5402.01.01.08
5402.01.01.09
5402.01.01.10
5402.01.01.11
5402.01.02
5402.01.02.01
5402.01.02.02
5402.01.02.03
5402.01.02.04
5402.01.02.05
5402.01.02.06
5402.01.02.07
5402.01.02.08
5402.01.02.09
5402.01.02.10
5402.01.02.11
5402.01.02.12
5402.01.02.13
4#楼地下车位
5402.01.02.14
5#地下车位
5402.01.02.15
6#地下车位
5402.01.02.16
7#地下车位
5402.01.02.17
40#楼地下车位
5402.02
城市花园二期
5402.02.01
销售三期
5402.02.01.01
8#楼
5402.02.01.02
9＃楼
5402.02.01.03
14＃楼
5402.02.01.04
26＃楼
5402.02.01.05
27＃楼
5402.02.01.06
28＃楼
5402.02.01.07
29＃楼
5402.02.01.08
30＃楼
5402.02.01.09
31＃楼
5402.02.01.10
32＃楼
5402.02.01.11
33＃楼
5402.02.01.12
34＃楼
5402.02.01.13
35＃楼
5402.02.01.14
36＃楼
5402.02.02
销售四期
5402.02.02.01
10＃楼
5402.02.02.02
11＃楼
5402.02.02.03
12＃楼
5402.02.02.04
13＃楼
5402.02.02.05
37＃楼
5402.02.02.06
38＃楼
5405
其他业务支出
5501
营业费用
期间费用
5501.501
行政费用
5501.502
营销推广费用
5501.502.01
5501.502.02
推广活动费用
5501.502.02.01
上市活动费
5501.502.02.02
直销购报纸
5501.502.02.03
宣传费
5501.502.02.04
节日包装费
5501.502.02.05
销售合同
5501.502.02.06
销售承诺费
5501.502.02.07
5501.502.03
5501.502.04
5501.502.05
5501.502.06
5501.502.07
售楼书及宣传资料费
5501.503
售后服务费用
5501.503.01
专线车运营补贴
5501.503.02
竣工房维修费
5501.503.03
空置房管理费
5501.503.04
出包配套资产折旧费
5501.503.05
出包配套资产运营补贴
5501.503.06
物业公司代理服务费
5501.503.07
物业管理费惠让
5501.503.08
水、电、暖等补贴
5502
5502.501
人工费用
5502.501.01
工资
5502.501.01.01
部门
5502.501.01.02
5502.501.02
奖金及双薪
5502.501.02.01
5502.501.02.02
5502.501.02.03
5502.501.03
工资及附加费
5502.501.03.01
福利费
5502.501.04
社会保险费
5502.501.04.01
养老保险金
5502.501.04.02
住房公积金
5502.501.04.03
Ｂ股保险金
5502.501.04.04
5502.501.05
补贴及过节费
5502.501.05.01
午餐补助
5502.501.05.02
司机补助
5502.501.05.03
高温补助
5502.501.05.04
节假日补助
5502.501.06
培训费用
5502.501.06.01
培训差旅费
5502.501.06.02
师资费
5502.501.06.03
5502.501.07
人力资源招聘费
5502.502
5502.502.01
办公费
5502.502.01.01
日常办公用品
5502.502.01.02
办公纸张
5502.502.01.03
办公耗材
5502.502.01.04
扩印费
5502.502.01.05
邮寄费
5502.502.01.06
复印费
5502.502.01.07
5502.502.02
水电费
5502.502.02.01
水费
5502.502.02.02
5502.502.02.03
纯净水
5502.502.03
差旅费
5502.502.03.01
公务差旅费
5502.502.03.02
探亲差旅费
5502.502.04
车辆费及交通补贴
5502.502.04.01
修理费
5502.502.04.02
油料费
5502.502.04.03
路桥费
5502.502.04.04
车改费
5502.502.04.05
保险及养路费
5502.502.04.06
搬运费
5502.502.04.07
5502.502.05
考察接待费
5502.502.06
交际应酬费
5502.502.07
电脑费用
5502.502.07.01
电脑用品
5502.502.07.02
维修费
5502.502.08
通讯费
5502.502.08.01
办公电话费
5502.502.08.02
手机费
5502.502.08.03
传呼费
5502.502.08.04
上网费
5502.502.08.05
视频电话费
5502.502.08.06
家用电话费
5502.502.09
咨询及诉讼费
5502.502.10
环境费
5502.502.11
审计费
5502.502.12
上市公司费
5502.502.13
报刊费
5502.502.14
公司活动费
5502.503
财产费
5502.503.01
折旧费
5502.503.02
财产保险费
5502.503.03
资产摊销
5502.503.03.01
5502.503.03.01.01
办公设备
5502.503.03.01.02
宿舍用品
5502.503.03.01.03
5502.503.03.02
无形资产摊销
5502.503.04
租赁费
5502.503.05
5502.503.06
税金
5502.503.06.01
5502.503.06.02
车船使用税
5502.503.06.03
5502.503.06.04
印花税
5502.503.06.05
5502.503.06.06
5502.504
5502.504.01
5502.504.02
存货盘亏(赢)损益
5502.504.03
分摊管理费
5502.504.04
5502.504.05
5502.504.05.01
5502.504.05.02
会务费
5502.504.05.03
市内交通费
5502.504.05.04
晚加班交通费
5502.504.06
转入营业费用
5502.504.07
转入开发间接费
5503
5503.501
银行利息支出
5503.502
内部利息支出
5503.503
银行利息收入
5503.504
内部利息收入
5503.505
5503.506
汇兑损失
5503.507
汇兑收益
5503.508
其他支出
5503.508.01
5503.508.02
POS机手续费
收POS手续费银行
5601
其他损失
5601.01
罚款支出
5601.02
处理固定资产损失
5601.03
捐赠支出
5601.04
5601.05
5601.06
非常损失
5601.07
固定资产盘亏
5601.08
债务重组损失
5601.11
5701
5801
房地产开发企业会计科目表
房地产开发企业根据《企业会计准则应用指南》的统一规定，并根据房地产企业会计核算的特点，应设置如下会计科目。
序号
编号
注释
一、资产类
按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细
设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等
交易性金融资产
按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
按照开出、承兑商业汇票的单位
明细核算
按照开发项目及债务人进行明细核算。房地产公司一般是预售商品房，用预收账款科目核算。通常是两种回款方式：一次性付清、银行按揭。分期收款销售方式比较少用。
按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算。房地产开发企业与施工单位有关预付备料款、拨付甲供材、结算工程款的核算，应在“预付账款-预付承包单位款”“应付账款-应付工程款”两个账户进行。
按照被投资单位进行明细核算
按照借款人或被投资单位进行明细核算
按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。房地产开发企业有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等。这个科目建议用个人、客户往来核算实现对每个人、单位的明细治理，设置以下几个明细科目：内部个人借款、存出保证金、合作单位往来、其它。
按照应收帐款的类别进行明细核算
材料采购
按照开发项目及供应单位进行明细核算
在途物资
按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
材料成本差异
按照开发项目，分别开发产品的种类?（商铺、住宅等）进行明细核算。房地产开发企业开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。
发出商品
按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算
分期收款发出商品
委托加工物资
按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
周转房
应设置“在用周转房”和“周转房累计摊销”两个明细账户进行核算
按照存货项目和类别进行明细核算
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、应计利息”进行明细核算。
可供出售金融资产
按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。
长期股权投资减值准备
按照被投资单位进行明细核算。
投资性房地产
按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
投资性房地产累计折旧（累计摊销）
按照投资性房地产类别和项目进行明细核算
长期应收款
按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算
按照固定资产类别或项目进行明细核算。
核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
工程物资
按照被清理的固定资产项目进行明细
核算。
按照无形资产项目进行明细核算。由于房地产开发企业的特殊性，土地作为房地产企业建设商品房的“原材料”，一般体现在存货项目，而不会体现在“无形资产”项目中。
按照无形资产项目进行明细核算
商誉
商誉发生减值的，应在本科目设“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。
按费用项目进行明细核算。如：房地产开发企业租入房屋作为售楼处的装修支出
按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算
盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算
二负债类
按照借款种类和贷款人进行明细核算
只有当长期借款到期日在1年之内才将贷款金额转入短期借款。?
按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。
按照债权人进行明细核算，同时应当
设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等?资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。
按照开发项目，分别不同的债权人（如供应单位、施工单位等）进行明细核算。
建议分一下单位的类别：如总包单位、分包单位、设计单位等，也可以按照公司开发的小区分类。视
按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算。现在的销售模式一般是预售的模式，预收账款也要采取往来客户核算的模式，分小区-楼号-单元-101（-102）这样的明细核算最好。
预收房款的核算中最好把一次性付款、分期付款、按揭付款等不同收款形式的房子分开来
按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
"按照应交税费的税种进行明细核算增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、契税、耕地占用税、车购税等，不在本科目核算。
房地产企业的营业税及附加、土地增值税和所得税需要预缴。账务处理上则有几种不同的形式，根据企业报表的具体需要而定。有的企业把预缴的税款放在本科目的借方，把提取的税金挂在长期待摊费用，结转收入成本时配比结转税金。
按照存款人或债权人进行明细核算
按照投资者进行明细核算
按照开发项目，分别其他应付款的项
目和对方单位（或个人）进行明细核算
一般来讲，预收的房屋销售款应在预收账款的核算，诚意金、订金、会员费如果为了会计的需要，有可能需要放在此科目。在项目发包的过程中，会要求施工单位交纳一定的工程进度质量保证金也会在此科目核算，亦要用往来核算，建议先整体规划好。二级明细设成存入保证金、合作单位往来、暂收房款定金等，可根据项目具体情况来考虑。
按照政府补助的种类进行明细核算。核算房地产公司收到除直接计入营业外收入之外的财政补贴，
按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。
按照“面值”、“溢折价”、“应计
利息”、“交易费用”进行明细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。
按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算。
按照预计负债项目进行明细核算，如
对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益
弃置义务等。
按照应纳税暂时性差异项目进行明细
三所有者权益类
实收资本
?按照投资者进行明细核算
分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算
分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算。
分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本科。
四成本类
按照开发项目，分别成本项目（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用+借款费用）进行明细核算
按照开发项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销费、利息支出、其他费用）进行明细核算
一般包括工程部门、设计部门、成本控制部门、综合报建部门的费用。
建议在建立核算体系之前与成本控制部门（预算部门）进行沟通，最好做到成本部门的口径与财务部门核算的口径一致，确保后期项目决算、对账工作的顺利进行，不要弄成成本部门和财务部门提出来的数据不一致，造成被动局面。
研发支出
按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算
工程施工
建造承包商专用。果房地产企业本身也有施工队伍，有施工业务，那么还需要在成本类科目中增设“工程施工”和““工程结算”、“机械作业”等科目。
工程结算
机械作业”
五损益类
按照主营业务的种类进行明细核算
按照其他业务收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入
公允价值变动损益
按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算
按照投资项目进行明细核算
按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算
按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等
营业税金及附加
营业税、土地增值税、城建税、教育费附加等
按照费用项目进行明细核算，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
销售前期费主要指样板房装饰费、售楼处建造与装饰费。
销售推广费主要是与销售相关的媒体广告费、广告制作费、展位费户外发布费、短信费灯箱制作费、楼书印刷费等。业务宣传费是指企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品、传单等。
合同交易费是指合同交易时房地产开发企业向住建委缴纳的交易手续费。
销售佣金是指房地产企业向销售代理公司支付的销售策划或佣金。
房地产企业的销售费用，广告费占整个销售费用的比例较大，约50-70%的比重。
按照费用项目进行明细核算.房地产开发企业的管理费用包括筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
按照费用项目进行明细核算，如利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣。
房地产企业的财务费用一般做资本化处理，除非贷款利息发生时项目已完工。
按照资产减值损失的13个项目进行明细核算。
主要用在上市公司，一般的房地产公司涉及不多，在此不细详述。
按照营业外支出项目进行明细核算，如处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出等?
按照“当期所得税费用”、“递延所得
税费用”进行明细核算
上表列示的82个会计科目就是房地产开发企业所使用的会计科目。其中绝大部分都是各类企业通用的会计科目，只有个别科目属于房地产业专用的会计科目。表中所列示的会计科目中，有些会计科目一般企业可能不需要，如“应付债券”科目，只有发行债券的企业才使用，还如“持有至到期投资”科目，只有购买了长期债券，才能使用本科目。企业如果没有相关的业务，就不必要设置相关的科目。
成本类科目，这类科目有三个，即：“开发成本”、“开发间接费用”和“研发支出”。其中前两个科目是房地产开发企业特有的科目，是用于进行房地产企业成本核算的科目。如果房地产企业本身也有施工队伍，有施工业务，那么还需要在成本类科目中增设“工程施工”和“施工间接费用”、“工程结算”、“机械作业”等科目。
许多会计科目需要设置明细科目，以便设置明细账，更明细地反映有关会计信息。如房地产开发企业在“原材料”总账科目下可设置“设备”、“钢材”、“水泥”等二级科目，以对库存的各种不同的建筑材料和设备分别进行核算和反映。在二级科目下，还可以按钢材的品种，设备的种类设置三级科目核算，如在“原材料—设备”二级科目下还应设置“照明设备”、“安全监控设备”等三级科目，以更详细反映各种不同设备和各种不同钢材的情况。
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