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一、个人二手住房买卖双方要缴纳哪些税 （一）卖出方 1、增值税及附加 2、个人所得税 3、土地增值税 4、印花税 （二）买入方 1、契税 2、印花税 二、卖方在交易过程中要交什么税？ （一）住房购买不满2年 1、增值税：5% 2、城市维护建设税：增值税×市区7%，县城、镇5%，其他1% 注：2019年1月1日至2021年12月31日期间按适用税率减半征收（财税〔2019〕13号） 3、教育费附加：增值税×3% 注：2019年1月1日至2021年12月31日期间按适用税率减半征收（财税〔2019〕13号） 4、地方教育附加：增值税×2% 注：2019年1月1日至2021年12月31日期间按适用税率减半征收（财税〔2019〕13号） 5、个人所得税 能提供房屋原值凭证的，按实际成交价格减除房屋原值、转让过程中缴纳税金及有关合理费用后的金额为应纳税所得额，按20%税率申报缴纳“财产转让”个人所得税。 其余（不能提供房屋原值凭证）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差异） 6、土地增值税：暂免征收
7、印花税：暂免征收
（二）住房购买满2年（含2年）不满5年 1、增值税：免征
2、城市维护建设税：免征 3、教育费附加：免征 4、地方教育附加：免征 5、个人所得税 应纳税所得额=成交价格-房屋原值-转让过程中缴纳的税金-有关合理费用 按20%税率申报缴纳“财产转让”个人所得税。 其余（不能提供房屋原值凭证）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差异） 6、土地增值税：暂免征收
7、印花税：暂免征收
（三）住房购买满5年（含5年） 1、增值税：免征
2、城市维护建设税：免征 3、教育费附加：免征 4、地方教育附加：免征 5、个人所得税 （1）家庭唯一生活用房：免征
（2）非家庭唯一生活用房：能提供房屋原值凭证的，按实际成交价格减除房屋原值、转让过程中缴纳税金及有关合理费用后的金额为应纳税所得额，按20%税率申报缴纳“财产转让”个人所得税。 其余（不能提供房屋原值凭证）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差异） 6、土地增值税：暂免征收
7、印花税：暂免征收
三、买方在交易过程中缴纳什么税 （一）家庭首套住房 90㎡及以下住房缴纳1%契税 90㎡以上住房缴纳1.5%契税
（二）家庭第二套住房 90㎡及以下住房缴纳1%契税 90㎡以上住房缴纳2%契税
（三）家庭第三套及以上住房 按3%缴纳契税 四、个人买卖二手住房有哪些税收优惠？ 1、个人销售或购买住房暂免征收印花税。 2、个人销售住房暂免征收土地增值税。 3、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税（北上广深除外）。 4、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 5、2019年1月1日起至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育附加、地方教育附加减按50%征收。 五、案例分析 2021年3月，A先生将一套购置于 2020年3月的某市区住房出售给B先生，房屋面积为100平方米，售价为100万元（不含税价），无法提供房屋原值凭证。 该住房不是A先生家庭的唯一生活用房，是B先生家庭的首套房。则该交易中A先生和B先生分别需要繳纳如下税费： （一）A先生：卖出方 1、增值税：出售的房屋购置时间不满2年，需要缴纳增值税。 1000000×5%=50000元 2、城建税 50000×7%×50%=1750元 3、教育费附加 50000×3%×50%=750元 4、地方教育附加 50000×2%×50%=500元 5、个人所得税：因未能提供房屋原值凭证，假设按1%核定征收。 1000000×1%=10000元 6、土地增值税：暂免征收 7、印花税：暂免征收 （二）B先生：买入方 1、契税：该住房是B先生家庭首套房且房屋面积大于90㎡，因此按1.5%税率征收契税。 1000000×1.5%=15000元 2、印花税：暂免征收 提示：实际生活当中，对于二手房卖出方通常都将本身应该承担的税费转嫁给买入方。 |
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