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2021-04-23 10:10:34 金融时报 陈永峰 部分行社在不良贷款攀升的压力之中，深刻认识到了合规的重要性，农信机构对内审工作寄予了很高的期望。随着农信社改革的推进，内审工作正在从发现问题向解决问题转变，同时在提升审计成果转化运用方面下功夫。农信机构内审的根本任务在于裨益行社，促进其更加安全、健康、快速发展，以此创造价值。 “敢当卫士，乐当医士，善当谋士”是审计人的使命。随着农信社改革的推进，内审工作正在从发现问题向解决问题转变，同时在提升审计成果转化运用方面下功夫。农信机构内审的根本任务在于裨益行社，促进其更加安全、健康、快速发展，以此创造价值。 近些年，部分行社在不良贷款攀升的压力之中，深刻认识到了合规的重要性，农信机构对内审工作寄予了很高的期望，但却尚未达到预期的成效。笔者认为，一是有的农信机构内审工作长期不受重视，甚至个别行社存在抵触审计的想法和做法，缺乏做好审计工作的良好环境；二是内审人员思想观念和工作作风的转变、专业能力和整体素质，尚难以跟上审计质量提升的要求；三是审计创造价值的能力不足，内审价值偏低。 锻造揽“瓷器活”的“金刚钻” 事实上，内审人员有学不完的知识，应将修炼自身能力始终放在首位，牢牢抓在手上。努力打磨好“金刚钻”，锻造“政治素质高、忠诚意识强、专业化能力硬、敢于善于担当”的内审队伍，以此做好“瓷器活”，赢得相关部门的重视和配合。 一要提升政治素养。内审要着眼经济金融大环境，紧跟改革发展大趋势，把握业务转型大方向，把推动省联社党委重要决策部署贯彻落实作为首要任务，直面矛盾问题，做到行动坚决，执行到底，落实到位。二要提升专业水平。内审队伍要以考取专业资格证书和提升专业水平为目标，以考核来倒逼，促使专业能力的提升。三要提升沟通调研能力。内审人员应学会与各个层面的人打交道、做调研，争取更多理解和支持，多个渠道听取各方面的意见建议，把准业务经营脉络和风险演变规律，提高内审的准确度和效率。四要提升参谋能力。要用心分析、研究问题的深层次原因，做到知其然且知其所以然，获得更有价值的信息，努力参到点子上、谋在关键处。五要提升内审层次。加强多层次沟通交流，向业务条线部门“取经”，向一线员工“问计”，向同业同行“寻方”，借鉴吸收先进理念、方法，吸收各方智慧，汇聚“最强大脑”。六要锤炼铁的作风。正人先要正己。内审人员应牢记“打铁必须自身硬”，自觉带头提高素养，恪守审计职业操守，严格遵守审计纪律，讲原则、敢碰硬，讲奉献、敢担当，将纪律作风要求内化于自觉自愿的行动之中。 努力塑造良好的内审人员形象 现代内部审计之父劳伦斯索耶说过：“内部审计是内部咨询师，而不是内部的冤家对头；是家中的宾客，而不是街上的巡警。”农信机构内审人员应当不断提高对自己的要求，以专业化的态度和能力赢得业务部门的尊重，做农信机构承上启下的桥梁、经营决策的参谋、业务发展的顾问。 扮演好“经济良医”角色。内审人员不仅是保障农信机构安全、稳健发展的“监督者”，更应当是能正骨、会治病的“良医”，要找准病根，对症开方，标本兼治。审计过程中要多问为什么，深挖问题根源，发现制度体系、内控体系本身的问题以及潜藏在问题背后的道德风险，抓住主要矛盾，揭示问题实质，找出症结所在。应变“堵”为“疏”，努力提出“语当其时，谏当其用”的审计建议，而不是简单地问责处罚了事，起到提高业务效率的作用，切实促进农信机构优化流程系统。 内审要以整改和规范为(博客,微博)主，而不以“处理一片、多处多罚”为绩。追责要严格区分问题性质，彻查问题根源，深入分析问题的形成背景、客观原因、沿革变化、主观动机；区分出发点，分清主客观，辨明意图，按照性质后果、造成损失或影响大小，来实行精准审慎问责。把责任找准，把板子打准，力求让所有审计决定都让机构工作人员信服。鼓励和保护干部员工干事创业、担当作为的决心和信心，为担当作为者撑腰鼓劲，做公正为社、员工满意的“好法官”。 既做 “喉舌”又当“眼耳”。内审部门开展审计工作代表着省联社党委的意志和声音，理应承担准确传达和宣讲省联社党委决策意图的职责，发挥好“喉舌”作用；同时，省联社党委决策的制定又需要第二种声音，需要“第三只眼”来掌握情况，内审部门应当扮演好上述角色。内审人员到业务前线多，接触到的一线员工多，了解到的情况也多。开展工作要紧贴省联社党委决策需求，高站位谋划，眼睛要亮、耳朵要灵，还要敢于讲真话，讲成绩不夸大，讲问题不回避，为省联社党委加强管理、深化改革、创新机制提出更“接地气”的决策建议和依据。 内审要坚持“以客户为中心”的原则。“以客户为中心”就是要帮客户成功，利他才能走远，内审也不例外。内审的客户就是农信机构自身，要为了农信机构的长远健康发展服务。在服务好被审计对象的同时，要围绕机构关注的重点、员工关心的热点、管理工作的难点审计，以契合管理需要；还要推动省联社决策部署的落实，找准和疏通贯彻执行上的“中梗阻”，打通贯彻落实的“最后一公里”，为实现改革转型和高质量发展助力护航。 扩大内审成果 让内审价值看得见 发现揭示问题是水平，推动解决问题是本领。内审存在的目的就是创造价值。内审人员要以发现问题，提供建议，解决问题，增加价值，进一步突出审计成果运用，让内审价值看得见。 赶超转型发展步伐。随着农信机构的转型、改革和发展，内部审计也要因需而变。内审人员要保持开放的心态，敞开胸怀接纳变革，拥抱审计新观念、新视野、新做法，不应只限于财务审计，查错防弊等传统方式和做法。要不断从财务审计到经营审计，从查错防弊到提供增值服务、从管理过渡到治理上，从“供给观”转为“需求观”，同社会审计机构看齐，给行社带来“确认和咨询”的增值服务，帮助决策层管理层确认风险，改进业务，提高运营效率，全面提升审计的服务能力、解决问题能力和创造价值能力。 学会欣赏和肯定行社。内审不应仅是纠偏扶正、惩错罚过，还应善于在审计的过程中发现和挖掘行社值得推广、借鉴、复制、引用的好经验、好做法，将有益的经济传播给更多行社，也为开展审计工作创造更好条件。 进一步挖潜扩大成果。每个审计项目结束后，应以增加行社价值为导向，组织开展项目评比，及时总结评价项目，不应少了对审计成果的重视和研究，导致劳动成果不能充分运用。一是在评比、交流、分析、讨论中，肯定成绩、表扬先进，促进审计质量的提高；二是通过头脑风暴，深入挖掘审计价值，指出行社经营管理改进、效益价值提升、风险可能发生的领域，控制风险点，堵住出血点；三是引导审计人员在审计过程中带着问题和思考开展审计，不断扩大审计成果。 建立延伸审计成果的机制。一是建立审计公告制度。运用审计通报、审计讲评等多种方式加大审计公告，对查出的典型、重大问题在全省农信社范围内通报，或者在重大会议上讲评，进行风险提示，提高管理层认识，规范行为。二是建立审计整改联动机制。主动加强沟通协调，及时反馈审计结果，协同相关管理部门和被审计单位三方共同“会诊”，促进从修订制度、规范流程、改善运营入手，标本兼治，从源头上堵塞管理漏洞，切实提高农信社管理水平和经济效益。三是完善高效的激励机制。从点滴积累，不断优化考核方式，激发内审人员对内审工作的热爱和动力，沉淀良好的内审文化。四是科技建设永远在路上。不断完善和优化满足农信机构发展和内审工作需求的内审科技平台，提高审计作业效率，实现审计关口前移。 |
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