元海税务师为你科普丨业务招待费、差旅费与餐费的区别与界定

相信各位会计朋友在工作中都会接触过业务招待费，尤其是应酬、接待比较多的工作，总会有那么几张餐饮发票是要走业务招待费的。可能会有很多朋友疑惑，业务招待费、差旅费还有餐费这些各项费用，应该如何区分，又应该如何入账呢？

今天，元海税务师就来为大家科普科普：

业务招待费、差旅费、餐费，有什么区别？

什么是业务招待费呢？

业务招待费有3个特点：

1.以企业经营为目的

2.企业与被招待人存在业务关系

3.合理支出

 搞清楚了什么是业务招待费后，下面就需要看看它与其他科目有什么区别了，在业务招待费的范围上，因为缺乏官方文件的界定，导致容易与其他费用“难分你我”，其中最易混淆的，莫过于差旅费和餐费了。

业务招待费与差旅费的区别

业务招待费是企业以外的人员支出的费用；

而差旅费是企业内部人员支出的费用。

业务招待费与餐费的区别

业务招待费包括了餐费，然而餐费不全是业务招待费，他们就像两个大圆，有相交重合之处，却也有不同之处。

通常来说，如果是公司提供的餐饮福利，产生的餐饮费应当属于职工福利费，如果是出差时吃饭的费用，应当计入差旅费。

举个例子

A公司的业务小组B与C公司洽谈好了一笔大单子，C公司派了考察小组D过去A公司考察。

当D去到A公司后，由B进行接待，在工作之余带D去品尝当地特色菜肴，加大D对A公司的好感。

D在A公司所有支出都由A公司埋单。

考察完毕后，B随D到C公司签约，B在C公司的所有费用均由A公司支出。

在合约签成以后，A公司让业务小组B出去聚餐一顿庆祝业务达成，费用由公司埋单。

那么，究竟A公司的哪些支出是属于业务招待费、哪些属于餐饮费、差旅费呢？

D在A公司时产生的住宿费，应当以业务招待费入账（企业以外的人产生的费用）；

D在A公司时，B带D品尝特色菜肴产生的餐饮费，应当以业务招待费入账（企业以外的人产生的费用）；

B到C公司后产生的住宿费，应当以差旅费入账（企业内部人员支出的费用）；

B到C公司后吃饭的餐饮费，应当以差旅费入账（出差所产生的餐饮费）；

B庆祝聚餐产生的餐饮费，应当以职工福利费入账（企业奖励员工的餐饮费用）；

业务招待费税筹扣除的基数是多少

在国家税务总局发布的企业所得税法实施条例中有规定：

只要是符合规定的业务招待费支出，在不超出当年营业收入千分之五的情况下，可以按照发生额60%进行税前扣除。