建筑公司一般纳税人缺进项额600万，税负高达49.25%怎么合理节税
不少建筑工程的老板，在税收方面都十分烦恼：“设备租赁没有票怎么办?水泥石沙没有票怎么办?人员费支出没有票怎么办?各种支出都没有票怎么办?”倘若问他们之前是怎么解决的，肯定回答是：“用农民工就可以解决，直接发现金或者白条入账”等等。
但是从2019年开始，个税改革，会计准则更新，社保变动等新环境下，现在企业发放员工的工资需要用统一的银行卡，包括缴纳社保等。对于正式员工的工资支出或者说是能够做成本的部分支出还好，对于临时工或者说是有些隐形支出这些无法取得合规的票据，那么相应的这些部分在账面财税上都会算作利润，然后按量交税，企业的税负压力不可谓不大!
另一方面，近年来，我们比较熟悉的金税三期系统已逐渐升级完善，让许多虚开增值税发票的企业无处遁形，尤其是建筑行业，由于进项在市面难以找寻，真假难辨，不少企业老板动了歪心思，铤而走险，虚开发票。最后被税务稽查的时候，悔不当初，被罚得倾家荡产不说，转眼间的富豪生活也随之终结。
So，建筑行业的老板，了解税务筹划，了解税收优惠政策是天经地义的，再者说了。现在市面上，明星艺人，网红主播，就是华为、海尔、苹果，西贝都在做税务筹划，为的是什么?就是合理地为企业节税减负，更好地促进企业发展。
有一些能做的园区，也暂停了，原因很多，入驻量已满，政策变动收紧……具体不做细聊。但是估计有很多人会问了，为什么建筑业很多老板都做了税筹?
看这个展示案例，南充某建筑公司是一般纳税人，在某一个年缺原材料、人工方面的进项额达到600万左右，如果正常纳税，缴费如下：
增值税(9%)：41.28万
企业所得税(25%)：125万
附加税(12%)：4.95万
股东分红(20%)：75万
纳税合计：246.24万
实际税负率：49.25%
此时，该公司大股东再三打听，以及多方面实地考察后，选择了入驻园区，决定先成立一家个人独资企业，将这600万税负合理税收筹划。将企业所得税的应纳税所得额对应的需要缴纳的税率降低，税率最高不超过4.86%。
个人独资企业的个人生产经营所得税享受的是核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。
经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业，企业所得税全免，税负减半。
建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
按此方案实施后的税收负担为：
1.企业所得税：无
2.股东分红税：无
3.个人生产经营所得税：7.50万
4.增值税(9%)：41.28万
5.附加税(12%)：4.95万
只需要缴税53.73万!
所以，作为建筑工程的老板，节税最好的办法，就是在完全合法的前提下，合理地运用国家的税收政策——合理降低税负!
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