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好消息！个人所得税实操手册（2021最新版）新书上市！ 购买酒水用于招待和送礼，是企业常见的业务，但许多会计不知道如何账务处理？如何进行税务处理？如何填写申报表？老会计这样处理太机智啦！ 1 公司购买酒水用于招待和送礼 如何记账？ （1）一般企业购买后即买即用的 （2）商贸企业，从库存商品中取用的 《会计分录大全（2021最新版，超实用！）》 免费送！ 点击下方卡片，关注会计讲堂 回复：18 即可免费获取！  会计讲堂 提升会计实操能力！ 5篇原创内容 公众号 2 公司购买酒水用于招待和送礼 如何税务处理？ 公司购买酒水用于招待和送礼，会涉及到增值税、企业所得税和个人所得税的处理。 1、增值税的处理 外购礼品用于招待和外购礼品用于送礼，增值税的处理是不同的，一个是不得抵扣进项税，另一个应该视同销售。 外购礼品用于送礼的，视同销售时，税法对于销售额确定的规定如下： 需要注意的是，销售额的确定在实务中经常采用的是礼品的公允价格，即购买的价格。也就是说，购入时的进项税和视同销售的销项税是一致的，最终这项业务不会产生增值税。 （2）企业所得税的处理 公司购买酒水用于招待和送礼，企业所得税都应该视同销售。 视同销售的收入按照公允价值来确认。 这里一般采用的也是货物的公允价值，即购买的价格。 由于企业所得税视同销售，但会计不视同销售，就产生税法和会计的差异，很多人都不知道汇算清缴的报表如何填列，这里通过一个常见案例来说明。 举例： A商贸企业将库存的礼品赠送给客户，该礼品的购入价格是6万元（不含税），适用的税率是13%。 会计分录这样写： 购入时： 借：库存商品 60000 应交税费-应交增值税（进项税额）7800 贷：银行存款 67800 用于送礼时： 借：销售费用—广宣费 67800 贷：库存商品 60000 应交税费-应交增值税（销项税额）7800 企业所得税应该视同销售，有视同销售收入和成本，产生税会差异，汇算清缴时填报需要填报《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》，填列数据如下： 这里由于视同销售收入和视同销售成本是一样的，最终不影响纳税调整额，但数据还是要填的，因为业务招待费、广告宣传费的基数是含着视同销售收入的，填写完整对企业是有利的。 （3）个人所得税的处理
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（点击图片了解购买） 3 公司购买购物卡 如何账务处理？有何税务风险 实务工作中，很多公司还会购买预付卡用来送礼、发放福利等，如何账务处理？有何税务风险，一张图说清楚！
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