医院财务管理制度范例

医院财务治理及财务工作制度

1、医院财务治理是医院治理的重要组成部分，通过会计核算、分析、监督、推测等活动加强医院财务治理。建立正常的工作秩序，促进医院经济治理的进展，保证医院的建设。

2、医院财务治理必须坚持社会主义办院方向，必须按照客观经济规律办事。

3、医院财务治理必须按照勤俭办事的方针，对医院的经济活动进行综合性治理。合理组织收入，努力节约开支，正确安排和使用各项资金。

4、严格执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，爱护医院财产物资的安全。

5、认真编制和执行财务预、决算，加强经济核算，做好财务监督检查、分析等工作，当好领导参谋。

6、以社会效益为最高准那么，不断提高社会效益和经济益效，保证医疗、教学等项任务的完成。

7、医院要认真贯彻执行«中华人民共和国会计法»，医院各项会计事务要按照国家统一规定的会计制度办理。

8、医院财务治理必须同意主管部门的领导和监督，并同意财政、物价、审计等有关部门的指导和监督。

现金、银行存款治理及核算制度

现金和银行存款是医院要紧的货币资金，为正确执行国家有关规定，保证货币资金安全，特制定如下制度：

1、严格执行现金治理制度，保证日清日结，逐笔登记进行核算，把当日收入的现金存入银行。

2、现金必须执行收支两条线，不许坐支，挪用，不得以白条抵现金，零支不得超过银行执行的现金限额。

3、依照审核人员审定后的付款凭证付款，并加盖〝付讫〞戳记。

4、出纳员依照办理完毕的收付款凭证，按顺序登记现金日记账。核算出当日金额填制日报表交会计人员。

5、出纳会员坚持每天到收费处收费，保证现金安全。

6、收费人员必须及时将收入的现金的票据交出纳员。

7、严格支票治理，支票由银行往来出纳专人妥善保管，遵守银行的有关规定，同意银行监督。

8、建立领用支票登记薄，领用支票需经财务主管人员销号，由领用人按号码逐张登记，并在用途栏写明批准开支的项目，交回时准确。

9、出纳员依照审核无误的收付款凭证，逐项逐笔登记银行存款日记账，做到日清日结。

10、收到支票应进行审查并送银行，及时进行银行存款对账工作，月末常逐笔核对银行存款调剂表，清理未达账项。

11、不准向外单位、个人转借账户或代存，代借现金。

12、加强支票治理，不签空白、空头、远期支票。作废支票要妥善保管和处理。

门诊收费处工作制度

1、遵守医院规章制度，劳动纪律，准时上班。

2、坚守岗位，不擅离职守，上班不做私事，有事需先请假，待组长同意后方可离去。

3、坚持交接班子都，交接清晰，责任明确，保证窗口服务不中断。按排班表按时上下班，需要调班者，必须提早向组长报告，经同意后方可调班。

4、自觉遵守交接班制度，按时开窗口，不能无故关窗口。

5、严格执行交接班制度，未能按时交接班时，交班者必须保持正常工作程序，发生脱岗的责任由交班者承担。

6、坚持佩牌上岗，衣帽整洁、端庄大方，态度热情和气，使用文明礼貌用语。

7、认真落实首问责任制，优先照管老弱病残，尽量缩短病人等候排队时刻。

8、工作认真负责，交付现金畅收畅付，当面点清，开具收据，不得由他人代收现金或代填收据。

9、对所收的现金、支票按货币资金治理方法规定，按时结帐交帐，做到日清日结。

10、对所填写的交款日报表，应依照项目逐一填报，字迹清晰、大小写相符、数据准确完整，收据交帐联按序号装订整齐、经办人核收签章。

11、各种会计数据发生错误时，应按有关规定予以更正，不得涂改。

12、妥善保管好收费印章及其他证明章，不准交与他人使用。

13、妥善保管好现金及支票，保证资金的安全。

14、妥善保管好各种票据，收据按规定使用、核销。

15、熟练把握好运用电脑操作技术，提高工作效率和质量。妥善使用、保管好本室的电脑及打印用品，做好节约，减少白费。

16、发挥团队协作精神，在组长的安排下，完成领导交给的各项工作。

17、违反上述规定，造成经济缺失或不良阻碍，应追究个人责任或予以处罚。 

出入院处工作制度

1、遵守医院规章制度，劳动纪律，准时上班。

2、坚守岗位，不擅离职守，上班不做私事，有事需先请假。

3、坚持交接班制度，交接清晰，责任明确，保证窗口服务不中断。

4、坚持佩牌上岗，衣帽整洁、端庄大方，态度热情和气，使用文明礼貌用语。

5、认真落实首问负责制，优先照管老弱病残者。

6、办理病人入院手续时须按规定收取医疗和伙食预交款。

7、对预交款不足规定数额病人，按相关规定签字后方可办理入院手续。

8、对所收的现金、支票按有关规定，按时结帐交帐，做到日清日结。

9、发觉会计数据错误时，应按有关规定予以更正，不得涂改。

10、妥善保管好收费印章及其他证明章，不准交与他人使用。

11、妥善保管好现金及支票，保证资金的安全。

12、妥善保管好各种票据，收据要按规定使用、核销。

13、熟练把握好运用电脑操作技术，提高工作效率好质量。妥善使用、保管好本室的电脑及打印用品，做好节约，减少白费。

14、发挥团队协作精神，在组长的安排下，完成领导交办的各项工作。

15、违反上述规定，造成经济缺失或不良阻碍，应追究个人责任或予以处罚。

支票治理及使用操纵制度

1、空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管，有权签署支票人员不得保管空白支票，支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。

2、建立支票治理制度。专人负责支票的购买及使用，建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发觉丢失短少，及时查找，并向领导报告。

3、单位采购人员及有关人员每次借用支票一样不超过一张，已用的支票应当将支票存根和原始凭证一并交回财务科。

4、使用支票人员，要妥善保管，不得遗失。如有遗失要及时报告院领导和财务科，迅速到银行办理挂失手续，并向公安部门报案。

5、签发支票时，支票用途内容要填写真实、齐全、字迹要清晰，明确地写明受款人和金额，不得更换大小写金额，避免签发空头支票。

6、每张支票支出，有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。

7、作废的支票必须加盖〝作废〞戳记，防止再使用。过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不得将支票乱扔乱放。

票据治理制度

为了健全票据治理和加强财务监督，依照«中华人民共和国发票治理方法»，制定本暂行规定：

1、票据的种类及使用范畴

〔1〕省财政厅统一印制的〝四川省非经营性结算统一票据〞，要紧用于与院外单位发生的非经营性经济业务。

〔2〕省财政厅统一印制的〝四川省医疗卫生单位统一门诊票据〞、〝四川省医疗卫生单位统一住院费用结算票据〞〔机打〕、〝四川省医疗卫生单位统一挂号收据〞要紧用于门诊和住院病员费用结算。

〔3〕单位统一印制的收据，要紧用于住院病员伙食费，生活用品费结算。

上述三种票据，严禁互相借用、转让、转销或为他人代开发票。

2、票据的领用和使用规定

〔1〕财务科对所有与货币资金有关的票据指定专人负责购买、办理票据的领用、保管发放、登记和销号工作。票据治理人员调动工作时，要妥善办理交接手续。因会议需要领用票据的，由会务组指定专人办理相关手续。〔2〕各相关科室领购票据时，应先提出申请，并说明领购票据理由用途、数量等，经财务科长审批后，方可办理领购手续。

〔3〕票据治理人员依号码次序登记领用，在领用和启用整本票据前，应先检查有无缺联、缺号或票据内项目有无差错，如有不妥应赶忙办理退换手续。

〔4〕对已使用过的票据须在封面上注明各项内容:票据起始号码、填开份数、作废份数、大小写收入金额及收款人、开票人、票据保管人姓名等，不得遗漏。

〔5〕票据应按种类和顺序使用，填票内容必须与票据的使用范畴相一致，不得超越范畴使用。填写票据时，必须写明名称、地址、填票日期，数字必须真实、准确、完整。填票人及收款人要签名或盖私章。

〔6〕严禁虚开票据，不得涂改、挖补或撕毁票据。如有写错或作废的票据，三联均应储存完整，加盖作废章以备检查。杜撰的存根联应整本储存，不得撕开。每本票据用完后，将票据存根整本交回财务科，经核对无误后，方可换领新的票据。

〔7〕票据领用人假设发觉丢失票据时，应及时查明缘故，写成书面材料送财务科处理。                                                                        

记账制度

1.凡病人入院,一律交预交费，预交费超支后必须进行费用续交的催收工作,否那么由此而产生的病人欠费由记费人员和经治大夫承担相应责任，且科室绩效与之挂钩。

2.出入院处随时把握病员的费用情形并督促病区记账人员催交费用。

3.由于记账人员的责任，如违规记账、漏账等缘故所发的欠费，由记账人员负责偿还，从工资中扣除。

收退费制度

一、收费制度

1、医院收费室，当日收到的款项，当日下班前必须打印缴款单、各项收费日报，并与责任科室进行核对，并完善相关签字手续。

2、收费人员将核对无误、手续完备的各项收费日报及款项与出纳进行结算，不得以任何理由存放在收费室或个人手中。

二、退费制度

1、医院院各项退费必须填制退费申请单，在退费申请单上填明退费项目，退费金额，并注明理由，病人和相关责任科室签字，出纳员负责审核，最后由财务科负责人签字。

2、收费室凭手续完备的退费申请单办理退费，并将原始单据附在退费申请单后

禁止设立账外账、小金库治理制度

1、医院的一切收入必须纳入财务科统一治理，按照国家规定的财务会计制度进行核算，任何科室和个人不得擅自截留款项，设置〝小金库〞和账外账。

2、 医院定期组织人员进行检查一经发觉，其违规收入全部上缴财务科，并按有关规定追求相科室和个人责任。

往来款项结算制度

1、往来户结确实是医院与企业、医院与职工、医院与国家之间因医疗业务开展，提供劳务，上缴税收以及其他业务而形成的往来结算款。包括其他应收款、其他应对款、应对帐款等等。

2、医院的财务部门和药库、设备、总务部门为来往户结算的要紧负责部门。

3、建立往来户结算登记制度。

〔1〕财务部门应指定专人负责做好各项往来帐的记帐工作，及时清理核算。

〔2〕药库、设备、总务部门应依照每月经营往来情形设立往来户结算台帐。

4、建立往来户结算款项的定期核对制度，财务部门每月终了将其往来款的分户单与药库、设备、总务部门的台帐进行核对，以便发觉问题及时解决。

5、建立往来户结算的清理制度。

〔1〕依照财务部门与药房、设备、总务部门核对结果、定期或不定期地对往来结算款进行清理，及时做好催讨、缴付工作，各部门要把催讨和交付工作的责任落实到人，并落实相应的奖惩措施。

〔2〕关于经济业务往来户结算款，应专门予以重视、幸免造成坏帐和呆帐。

〔3〕对已造成坏帐或呆帐的往来款项，要及时地办理财务清算手续，财务科需提出清理意见报院长审批，对数额较大的应同时上报财政局批准，依照批复后的处理意见，财务部门和有关部门要及时做好销帐结帐，关于销帐结案的有关事项，财务部门仍要建立备查账账务，以便日后查阅。

医疗服务、药品收费治理制度

1、任何科室和个人在医疗报务过程中,必须严格按照国家有关部门颁布的医疗收费项目和标准收费,不得自立项目和超标准收费。药品价格按照国家药品集中招标采购规定的价格执行;卫生材料价格严格按收费标准所规定的进行加成;对调整后的医疗服务价格和药品价格,及时进行公示。

2、建立健全医疗服务价格公示制度，建立医疗收费公示查询系统，实行住院费用每日清单制。

3、对医疗服务过程中所需的，而材料库中没有设置的材料，应由科主任书面申请，药库保管填报材料购进价，经财务科审核按有关文件治理方法定价，通知医保办统一编码、收费。

4、住院病人的药费、检查费、化验费等日常费用，各病区记费人员须及时上账以便病人随时查询。

5、凡住院患者出院前，病区护士长或办公护士须将其住院期间发生所有费用告知病人及家属，对有疑议的费用，应认真核查，耐心说明，做到清晰明白，不将争议带出医院，认可后再办理出院手续并在清单上签字。

6、财务科医保办每月对各室医疗收费情形进行定期或不定期检查。对检查中发觉的乱收费、自立项目收费等违规收费问题，一经查实，对责任科室没多收全部费用外，另以违规金额加倍罚款；假设因收费问题引起病人院外投诉的。一经查实，除向病人道歉、退还多收的金额外、并纳入责任科室当月质量考核。

7、各科室及收费、结账窗口对病人及家属有关物价方面的意见和查询要热情接待用心说明，不得推诿、顶撞。

8、在实际开展医疗服务过程中没有收费标准的，财务科、医保办共同研究讨论在3966项目中查找与所提供医疗服务相近或类似的收费项目和依据；假设发觉新标准中确实没有的项目或存在不合理的部分，由申报科室写出书面申请〔附国家有关部门项目批准文件〕经主管院长同意，院办会审定，同财务科以书面形式上报物价局、市卫生局审批，在经物价部门批准收费前，不得以任何理由收费。

支出治理及核算制度

医院支出治理与核算，关系着整个医院效益的关键问题，是医院进展事业的重要环节，坚持贯彻勤俭办院节约开支保证业务顺利进行，制定本制度。

1、依照国家的有关方针、政策和财政规章制度，同意卫生局的领导和监督，做到少花钱，多办事。保证业务开展，合理安排使用资金。

2、实行〝统一安排，归口使用〞的，各职能部门事前提出业务打算，财务科依照医院财力。统一预算，按预算归口使用。

3、超预算打算开支，确因业务需要，必须由有关部门提出报告。交财务科审核，调整预算项目报院长批准执行。

4、各项费用支出，必须按照审批权限，办好审批手续及具合法的原始凭证，，始得到支付。

5、专项资金支出。做到有打算安排。专款专用，专户存款，保证专项任务及时完成。

6、人员经费严格按照批准的劳动工资打算及国家规定的标准执行。

7、日常公用性支出严格按照预算数执行。可采取定额治理制度消耗

定额，量入为出等方法。

8、各科室费用支出按分科核算方法执行。

收入治理及核算制度

医院收入是医院开展业务活动的重要资金来源。正确、及时、全面组织业务收入的核算，为治理提供信息，圆满完成预算任务提供保证，也是补偿医院消耗的要紧手段，特制定本制度。

1、严格贯彻执行国家方针、政策，按成都市卫生局制定收费标准和药品价格的规定执行，防止损害国家和病人利益。积极组织收入、明码标价，加强医院收入的治理与核算，做到应收不漏。

2、加强门诊、住院收费治理工作，对医疗药费收入当日入账，住院病人，入院时按照医院规定收交预收费，住院期间及时结算住院费用，做到及时催款，幸免欠费发生，一月结算一次住院费用。

3、加强收入凭证的治理，严格各种收据的领发、使用、销号等登记制度，防止错收错发，堵塞漏洞，搞高收费工作质量。

4、配合临床充分挖掘和利用现有人才，设备和技术条件，扩大医疗服务，增强业务收入。

5、医院的物价治理小组，应对有关科室，各种检查费、治疗费等定期进行检查与监督，不得擅自提高和自立、自定收费标准。发觉问题及时处理。

6、对新开展的医疗项目和新技术，应依照规定的成本项目核算成本，经院长研究后，报卫生局物价局审批备案后交财务科通知执行。

7、对外社会服务收入各种废品，包装变价必须统一治理，有关科室不得自行提留，作账外收入，另立〝小金库〞，一律交财务科入账。

药品采购制度

1、依照临床需要，按季节发病率，以本院〝差不多药物名目〞为依据，编制全院药品、原辅材料打算，经科主任院长审核批准后，由采购员执行。采购新药和专门药品应经〝药事治理委员会〞或主管院长批准后执行。

2、严格遵守政策、法令和有关规章制度，必须在具有〝三证〞的单位购置药品，不得采购〝三无药品〞、〝剔除药品、过期变质药品与医疗无关的各种生活用品和其它药品。

3、采购药品必须按质、保量采购，既保证临床需要，又要防止积压，严防购进伪、劣药品。

4、所购药品依照发票如实入库验收，验收人在发票上签名，并及时办理财务手续。

5、切实保管好支票、发票、证件，不得遗失。

6、专门药品和危险性药品的采购，严格执行有关方法的治理规定。

7、严禁药品和危险性药品的采购，对行商、推销员在验明身份证、介绍信和〝药品经营许可证〝后，方可看样订货，货到验收合格后方可付款。

试剂采购治理制度

1、依照科科需要，检验科将试剂订购打算交分管院长审批后，由采购人员选择三证齐全的销售厂家订购。

2、厂家将试剂送到医院后，验收入库，审核合格入账。

3、商品试剂、试剂盒，由科主任负责评判、选购。进购的试剂要有入、出库登记〔品名、规格、生产单位、生产日期、有效期〕，并由专人分类保管。

4、强氧试剂、易燃、易爆、腐蚀剂、剧毒品等必须放入保险柜，由专人负责保管，并有入、出库登记〔品名、规格、生产单位、生产日期、有效期等〕。

5、试剂盒、校准品和质控品应严格按试剂使用说明书使用，严禁使用过期及不合格的试剂。

耗材采购治理制度

1、依照临床各科的需要，临床各科将打算交设备科、总务科审核，经院领导审核批准同意后，由采购员采购。大宗5000元以上通过政府采购办采购。

2、采购员必须在采购过程中，严于自律，依照所签定合同采购优质低价的材料。

3、物资到院后必须经设备科、总务科、库房验收员验收，如不符合规定要求必须全部退货，不得入库。

4、设备、总务科依照验收的入库单和对方开据的发票，先审核其数量金额后签字，再交分管院长审核，院长审批后财务科付款。

设备采购治理制度

1、依照临床各科室的需求以及医院进展的要求，各科自行写出购买设备的论证报告，经设备科论证符合购置条件的交院领导审批，然后报上级主管部门审批。

2、设备科与政府采购中心联系。由政府采购中心组织采购。

3、设备到院后依照签订的合同，由设备科组织人员验收，符合合同规定的验收入库，不与合同规定相符的设备不得入库。

4、财务科依照验收的入库单和发票由设备科科长、分管院长、院长签字后付款。

药品、材料治理及核算制度

药品、材料是保证医疗的重要条件，也是医院要紧收入来源，必须加强治理和核算工作。

1、医院的药品、材料必须实行金额治理，重点统计，实耗实消的治理方法，遵守〝定额治理、合理使用、加速周转、保证供应〞的。

2、药品、材料采购必须依照医院医疗活动需要，治理为本的，实行打算采购，打算供应、定量采购的方法，防备伪劣药品和防止盲目购进，造成积压、白费。

3、药品、材料购回和领用，必须建立出入库手续，交药品会计审核无误后，及时上账。

4、如因医院资金临时不能支付，因其它缘故不能支付药款，药品购回时仍按入库手续办理，由药品会计制单进行往来账处理。

5、购制药品必须严格治理，正确核算成本，及时入账、入库。

6、医院会计应设置〝药品、药品进销差价〞二个总账科目，药库药品、药房药品明细科目。财务科设药品会计，对药品的增减情形进行核算和监督，正确核算每日处方销售并与收款核对。

7、医院会计按月运算物品综合加成率或差价率，核算药品费用并结转支出，同时结转已实现的药品进销差价。

8、药品按规定每季度进行盘点，对盘亏盘盈的药品要查明缘故，按规定及时进行账务处理。对玩忽职守违反治理制度造成经济缺失，要追究有关人员的责任。

固定资产治理及核算制度

固定资产是医院保证事业任务完成的要紧物资基础，也是开展医疗活动所必须的物资条件。必须加强其治理与核算工作，特制度本制度。

1、医院固定资产实行〝统一治理、分科负责、打算供应〞的治理。

2、医院固定资产治理与核算实行三级负责制，即财务部门负责总账和一级明细账，财产治理部门负责二级明细账，使用部门负责建立台账。

3、建立责任制治理，凡医院的贵重仪器、设备要指定专人治理，制订操作流程，技术档案和爱护、保养交接，使用情形报告制度。

4、凡属于固定资产的调入、拨出、清理、采购、验收、领发、退价、报废等必须依照有关制度办理，固定资产变价收入应转入专用基金，用于固定资产更新。

5、固定资产治理部门建立固定资产明细账，治理部门和使用科室各一账，发生变化时领用、退库、报废，双方同时在账卡是记录变化情形，同时盖章签字，随时作到账账相符。

6、固定资产应在每年完全清查一次，对盘亏盘盈，均应查明缘故，按规定进行账务处理。 

物资财产清查制度

财产物资清查是保证国家财产物资安全的一个重要措施，促进医院业务进展的有效保证。

1、财产物资每年年终必须进行一次全院性清查，将清查情形与财务科核对，做到账账相符，账实相符。

2、财产物资清查，由院组织财产物资清查领导小组，由院长、总务、医务、财务、设备科等组成，在盘点实物时，由实物治理人，使用人共同参加盘点，依照清查实际情形查明规格、名称、数量、质量。

3、财产物资可定期，不定期地进行清查，一样物资财料每月清查盘点一次，药品、材料每季盘点清查一次，固定资产每年清查盘点一次。

4、清查后应造具清册与财务科核对，发觉有盘亏盘盈，经核实后，均应查明缘故，按有关规定进行财务处理。

财产物资治理使用制度

１．凡医院所需的各种财产物资〔除药品和图书外〕，均由总务科统一负责采购、调入、供应、治理、修理。要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。

２．总务科负责治理的财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采购、领发、保管，加强治理，定期或不定期清点实物，核对帐目。要求帐物相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。

３．各科室所需物资，按月、季、年编制打算送总务科，经院领导审批后列入财务打算进行购买，按打算供应。

①、各科应按估量消耗量有打算地领取物资，严禁哄抢、积压，造成过期白费者扣科室绩绞工资。执行由科室负责人〔或由科室负责人指定的专人〕签字领用制度。

②、器具、器皿、工具及金属器械等按标准配备基数后一样不能增加。因业务量增加需添置的，须经院领导批准，方可补发；因报损减少的，须以旧换新。

③、领用的物品质量、规格不合格可在当天内到库房退换。按打算要求购进的专科专用物品，相关科室应在一周内领取.

4. 各种物品、被服的报废，要办理报废手续。总务科对报废物资要妥善处理。凡属应报损物品，应依照有关报损制度体会证后办理报损手续，并及时补充；凡属丢失及有意损坏者应按规定办理赔偿手续。医院的财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，须依照具体情形，经科室评议，由总务科审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅自处理。

5、各科室对所领用的物资作好使用登记，要负责所领物资的安全。因治理不善造成的经济缺失由相关责任人赔偿，从工资中扣除。

专项资金治理及核算制度

医院的专项资金，是指医院通过一定渠道形成的具有专门用途，必须进行单独核算和治理。

1、医院的专项资金系依照〝先提后用、量入为出，专户储存、专款专用〞的，按照各种不同的资金来源所规定的用途和开支范畴及标准办理出支、核算、单独列报。

2、主管部门拨入的定项补助，只能用于规定项目，如人职员资用于人员补助，其不足部分，按劳动工资打算，由医院经费补足支出。

3、主管部门拨入的教学科研专项设备资金，除按照专款专用的，保证该项业务工作的正常开展，要充分发挥该资金的社会效益。

4、由医院业务收入结余资金形成的各项专用基金，按主管局规定的比例提取，事业基金20﹪，奖励基金25﹪，集体福利基金20﹪，院长基金5﹪〔预留基金〕。

5、事业进展基金，用于医院医疗事业进展专用，要紧用于大型设备购置，差不多建设依照医院业务急需开展，能够一年集中使用或历年结余集中使用。医院集体研究讨论列入专项预算支出。

6、奖励基金，用于医院的综合奖、节约奖、分成奖。

7、集体福利基金，用于医院职工集体福利，改善职工集体生活的设施，举办的集体职工福利事业。

8、院长基金要紧用于对外业务往来所必须开支和专门的必要开支，经院长研究批示执行。

9、一样修购费基金，按医院收入15﹪提取，要紧用于医院经常性设备修理费和中、小型设备补充，充实的资金开支。

10、吸取外企、事业单的集资髋，要充分发挥资金的两个使用效益，促进医院建设与业务进展的补充资金来源。

内部成本核算制度

1、认真做好以减少消耗〔包括人、财、物、力与时刻〕为核心的成本核算工作，操纵不合理开支，降低成本消耗，提高医院运营效益。

2、医院科室应本着增收节支，实施绩效治理。按效率优先，兼顾公平，制定职工奖金分配方法。

3、对能源和各种消耗材料，须在认真考察核实的基础上，本着节约高效的，制定相应的定额指标，实行节奖超罚。

4、对某些高成本、高消耗、低效益或负效益的科室或工作，本着社会效益第一的，认真分析缘故改进提高。

5、依照医院实际确定科室收入项目：

⑴科室直截了当劳务收入；

⑵他科转入〔本科为他科或门诊服务收入〕。

6、计入成本的费用支出项目：

⑴变动支出；

⑵人员支出；

⑶固定支出。

在科室中强化成本概念，遏制人力、物力资源的白费，合理折旧，扶持临床、科研工作的开展。

财务报销制度

1、凡报销、借款、领款，需分别填写«费用报销单»或«差旅费报销单»、«借款单»及«领款单»，所列项目应填写清晰，大小写金额不得涂改。

2．将有关原始票据整齐地粘贴于报销单后，单据较多可另附纸粘贴。原始票据要求是正式发票或行政事业性收据〔非经营性项目〕，差不多要素应齐全；非正规收据上一样不予报销，专门情形不能取得正式票据应书面说明情形并取得相关证明；购买农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额、由经手人、验收人签字，主管领导审批签字。

3、报销票据背面须有经手人及证明〔验收人〕签字〔审批领导不得作为证明人或验收人〕。

4、借款单、领款单由领导审批同意后交财务科审核；报销票据经财务科长审核后由单位领导审批。

5、购买金额达1000元以上，一样不得支付现金应通过转账支付；收款单位应与发票所盖单位公章一致，否那么不予转账。

6、建设经费支出需有关职能部门列明用途，报分管领导审批。

7、发票一样不能跨年度报销〔12月20日后取得的发票在下年度报销〕；专门情形当年不能报销，需书面说明理由由财务科负责人签字后，方可在下年报销。

8、财务科依照合法的凭证核实报销，不得以领代报，以借代报，严格财经手续。凡不符合财经制度的支出，财务科有权拒绝报销。

会计档案治理制度

会计档案是国家档案的重要组成部分，是医院的重要档案之一，是记录和反映医院经济业务活动，资金运动情形的重要证明。因此。应严格执行国家有关规定，切实加强会计档案的治理，特制定会计档案治理制度。

1、会计凭证每月规定装订成册，完整、正规地书写封面。

2、各种帐薄按年度装订成册，按要求书写封面。

3、头年的会计档案，由财务科帐务组治理，以备随时检查；一年后造清册移交医院档案室。

4、会计档案除专门情形外，上不得供给外单位和个人使用，违者必究。

5、会计档案的保管期限，严格按规定处理，需要销毁的编制清册，报经主管部门后执行。

6、以上各条严格执行，并同意主管部门和档案治理机关的指导和监督检查。

财务审核监督制度

医院的财务审核和监督检查是财务治理的重要组成部分，为了使医院更好完成各项工作任务，认真贯彻、执行国家的有关方针、政策和财政制度，严肃财经纪律，制定本制度。

1、严格执行国家财政制度，分清奖金渠道，按年度预算收支标准，审查收支的合理性、合法性。

2、严格把握各种费用的开支范畴及开支标准，耐心说明的宣传国家有关财经政策，财务制度，关于不符合业务手续和违反财经制度规定的各项费用，拒绝报销。

3、按国家«会计法»的规定办理各项会计业务，杜绝各种违反财经纪律的现象。

4、主办会计、会计主管负责监督检查，记帐凭证内容完整性和正确性，发觉问题及时纠正，以保证财务核算的准确性、完整性。

财务预决算制度

1、按照上级规定，结合医院业务收支情形，由财务科编制年度预算。预算资料由财务科整理提供，统一由财务科汇总，院长批准后上报。

2、医院各项开支，必须操纵在分配的预算指标以内。支出要合理、节约，专门情形急需开支〔如危房修理等〕报院长审批。

3、在预算执行过程中，由于客观因素阻碍，预算变化较大时，应及时提出调整，经院长审议批准再作调整预算。

4、每个会计年度，按上级规定进行决算编制。在决算前对往来款项进行清理，并依照有关科室提供的决算资料对固定资产、库存药品等进行核对，要求做到帐实相符，帐帐相符，决算表需经院长、审计批阅签章后上报。

财务监督、检查及内操制度

1、充分发挥财务监督的职能作用，严格执行国家财经制度和财经记录，认真对单位的财务收支活动进行严格的审查，及时反映医院业务活动和经济活动，社会成效和经济效益状况。

2、设置〔专〕兼职物价员，随时检查医疗收费物价政策执行情形，做到不乱收，合理合法。

3、严格把握各项费用的支出标准和开支范畴，加强对费用支出的治理和监督，对不符合财经手续和违反财经纪律的支出，财务科应拒绝报销。

4、严格执行社会集团购买力所规定的控物商品，坚决按控批手续进行采购，杜绝无指标、无打算的盲目采购现象发生。

5、严格收入凭证、有价证券的治理工作，指定专人保管，专人领发、登记、专人审核、销号，以加强财务内操纵度。

6、加强对业务收入工作的治理和核算，积极合理地组织收入，各科不承诺有对外帐和私设〝小金库〞现象发生。

7、不定期地对门诊挂号室、收费处、出院结帐处及会计总出纳的现金治理进行抽查，以防长款、短款、贪污、挪用现象发生，严格财经记录。

8、严格执行费用支出治理实行〝一支笔〞审批报销制度，加强对资金和物资的治理。

9、转帐〔现金〕支票印签由出纳人员和审核人员分别保管，出纳人员不得全部兼管支票印鉴。

10、对不符合财经纪律的一切费用开支，财务科长有权拒绝报销。

11、同意主管部门领导的监督，同意财政、审计、物价有关部门的指导监督。

经济事项领导负责制和责任追究制

1、依照医院治理规定以及«会计法»的要求，保证国有资产不流失，特制定本制度。

2、物资、设备购买：先由各科提出论证打算，经总务科、设备科、药事委员会论证后，交院长审核，由院长或院长办公会集体讨论决定后，交总务科、设备科、药剂科执行，以上哪个环节发生错误，造成缺失由造成缺失的环节的责任人承担一切经济责任。

3、基建和修理：凡是基建和大型修理，必须由总务科、设备科提出报主管部门同意后方能执行，工程完工后经审计部门审计，院长签字同意后付款。

4、发生重大医疗事故和纠纷，涉及经济补偿的，按医院相关规定执行。

5、费用报销审批权限：

⑴误餐费、夜班费，由科室负责人审批院长签字。

⑵金额在100元以内的费用报销，由院长审批签字。

⑶5000元以上的费用开支由院长办公会讨论研究，集体审批，特大金额必须通过职代会讨论通过。

⑷费用报销造成缺失，谁签字谁负责。

经济活动决策制度和程序

医院会计工作，是反映医院经济情形，监督经济活动，推测经济前景，参与经济决策的重要方面。为了充分发挥会计工作在医院各项经济活动中的核算、监督、服务和治理作用，依照医院资金治理贯彻〝统一领导、分级治理、打算供应〞的，特制定本制度。

凡购买仪器设备、药品、材料、低耗品及外出学习、出差、修理等，必须先请购，后购买，遵照以下条款执行。

1、医院仪器设备，坚持归口治理，统一购买，按照国家预算编制的规定，各科室每年底应提交下年度所需购买的仪器设备打算，报有关职能科室汇总，经论证后，院长审批。财务科依照医院财力，按批准预算分期逐步解决。

临时新增购的仪器设备，按此规定报批。

2、中、西药房每月底应提交出下月购药品种打算，由药房主任签字后交院长审批。

3、总务库房：一样购物，必须填写物品请购单，由院长审批。

4、因公外出学习、开会、出差等，由有关科室负责人按批准的预算金额操纵提出申请，院长审批。

5、一样修理：

⑴医疗仪器设备由修理中心鉴定签字后方能送外修理。

⑵总务、后勤仪器设备，由总务科长或设备科长会同治理员鉴定签字后，由治理员负责修理。

⑶、金额在100以上的由院长审批。

6、每年底有关科室应提出下年大型修理打算，院长会同有关部门论证，论证后由院长审批。

临时需要大型修理的，照此规定报批。

7、院内设置的科室均按医院有关制度规定统一执行。

以上经费开支财务科按有关规定审核报销。