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王老板看到公司的账上积累了数百万的未分配利润，上司很头疼。 拿出来，交税，不拿出来，放在里面怎么起作用呢？ 于是呼吁财务，狠狠地训斥了他一顿。 不是说了不要那么贵吗？ 你是怎么工作的！ 像王老板这样的人，是我国许多私企老板的典型代表，对公账里的钱懂那么一点，但往往只是单纯考虑税收规避，而考虑到这未分配利润的“前因”和“后果”。 一、充气的钱袋vs .真金白银 首先谈谈我们未分配利润的形成过程。 通常，这部分的利润是“剩下”，但最后剩下的部分也取决于钱袋里的气体，还是真正的金银。 有些企业“长得肿脸充胖子”。 为了外部经营业绩，为了容易获得融资等理由，强行膨胀报告，与虚假报告对应的未分配利润当然也没有意义。 其他企业是“钱不外露”。 明明企业的利益很好，但是为了隐瞒，保持一定的合理性，要“微盈”。 这样每天积累的话，未分配利润可能也会成为不少的数字。 但是，这样的利润是经过调整的，并不能反映企业的实际情况。 在一些企业中，未分配利润非常高，但账上没有钱，只有纸面富裕，没有与之相匹配的现金流作为支撑，即使考虑红利也无法得分。 所以，看到企业账上有未分配利润，有必要弄清楚是什么情况。 并不是所有情况都对应真正的银行。 二、最常见的处理方法 1 .红利 说了这两句话，很多上司都不高兴。 因为要交20％的个人所得税。 但是，这句话，其实只说了一半。 分红不一定要交税。 企业主的税金不一定是20％。 分红的对象必须考虑是企业主个人还是法人。 根据《中华人民共和国 企业所得税法》第二十六条二款的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税。 也就是说，只要分红的对象是符合条件的居民企业，作为分红的一环就可以免税。 这主要是为了避免重复征税。 中的“条件”是指居民企业必须直接投资，间接投资不行。 因此，进行再投资时，必须考虑股东身份的选择。当然，也有企业主认为，即使股东身份是公司，在最终分红给个人的阶段，也不会免除20％的税。 因此，考虑采取自营、自营等形式，适当分流公司利润，通过自营或个人独资企业的优惠降低个人收入。 但此类形式需保证业务真实合理才行。 2 .增资 说到增资，很多上司可能会觉得很好，拿不出钱也没关系， 我继续投入再拿不就行了吗？ 但其实没这么简单。 根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》，以未分配利润、盈余公积和股票溢价发行以外的其他资本公积增资注册资本和股东资本的，按照“利息、股息、红利所得”项目，按照现行政策规定征收个人所得税。 也就是说，这样的操作也不免除20％的税。 如果把这个过程分解成股东分红投资的过程，就很容易理解为什么要收这20％的税了。 所以，其实选择增资的上司也没有那么多。 三、可能的方向 其实，在未分配利润形成后，思考如何处理是“事后”的思考，与其纠结如何处理这些利润，不如事先安排好。 具体来说，可以考虑以下几点。 1 .合理扣除项目 也有税前可以扣除的项目，不需要保留到税后，是未分配利润。 例如，上司需要给自己发工资，为公司买车。 分红后的利润，需要自己买车不要身无分文，要考虑到及时激励员工，留住人才，都留在账上，要考虑合理的支出，还要考虑税前扣除。 2 .牢固构筑公司的股权结构 根据组织结构的不同，可能会产生不同的股息税。 老板一开始可以建立公司的业务框架，为后期分红做准备。比如可以在税收洼地注册“个人独资企业”或“一人合伙企业”来对公承接资金解决，因为在税收洼地注册可享受核定，个独综合税率仅4%以内。 需要注意的是，现在金税三期下，很多不合理操作无处遁形，需要通过合规的方式来应对。 当然，请专业机构建立框架，不要在一些空壳公司注册。 左手倒在右手上，反而会有风险。 因此，企业的未分配利润很大，情况可能各不相同。 最好在形成利润之前制定计划，构建企业股权结构、其列支的合理列支。 另外，也必须避免不恰当的计划带来的风险。 我是《优惠税》，您身边的税务筹划小帮手，更多园区政策或税筹方案欢迎私信小编或评论 版权声明，本文转自《优惠税》公众号，更多优惠税收政策可关注公众号了解~ |
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