教你如何清理历史旧账主讲：陈霞你目前遇到的情况：新公司账务乱得一塌糊涂，不知从何下手？假、乱、错账处理让人崩溃，如何快速处理？几天就能处理
好的乱账，你却要花上大半年？如何规范建账，有什么隐藏风险？目录：一、企业乱账的类型及风险。二、企业如何梳理期初数据。三、如何梳理
收入方面的乱账。四、如何梳理应收、预付款项的乱账。五、如何梳理存货方面的乱账六、如何梳理应付账款方面的乱账。一、企业乱账的类型及风
险。⑴什么是企业乱账？企业乱账，是企业经营活动的账务因为记账处理不规范，长期积累导致账目混乱，造成记载事项与事实不符、账面信息不
能正确反映企业经营情况的现象。⑵企业乱账常见的类型。企业乱账常见如下3种类型：账实不符：有账无实、有实无账、账实不匹配。账账不符：
总账与明细账不符，业务账与财务账不符。账乱：企业内账管理乱，对外的报表比较规范，但是内部管理需要的精细化核算做的不到位。⑶企业乱账
形成的原国。1、销售业务不规范。销售业务是企业的核心，许多老板没有意识到销售业务是企业的风险点。为了追求业绩，而忽略了税收风险。
企业业务管理存在明显问题，管理层上的随意、主观、应付、扯皮等造成销售业务往来账的混乱无章。很多公司的业务员本身存在问题，业务员水
平参差不齐，2、内控制度缺乏。公司缺乏内控制度，各种数据记录不准确。没有严格制度章程，账目正规处理沦为空谈。落地执行效果差，即
使具备了制度建设，但是在具体落实执行过程中产生偏差，制度建设留在纸上。内部控制投入不足，有些企业认为内控建设会增加成本，对内控完全
无视埋下隐患。3、财务资源（人）供给不足。财会门槛低，很多企业财务人员水平参差不齐，能力有限，专业财务缺乏。财务人员效率低，在有限
的财务人力资源下应对杂乱账务必然导致效率降低。老板娘管账，让毫无专业能力的人去管账，随时可能发生风险。财务外包给第三方，而在这个外
包过程中，因为沟通问题等直接降低了企业财务效率。⑷乱账带来的风险。1、影响管理层的经营、决策如今，管理层在制定经营决策的期间，都
会查看、参考公司真实、具体的财务数据，并经过综合考量以及分析之后，才能做出正确的经营决策。所以，一旦公司出现账目混乱，那么管理层所
查看财务数据也就失去了真实性，不具备参考价值，因而就有可能会导致制定出错误的经营决策，从而对公司造成严重的损失。2、会给企业带来一
定的财税风险。根据相关政策要求，公司自创建以来就离不开记账报税，也就是说，公司每个月上报的税务必须是真实的、完整的。而如果公司出
现了账目混乱的现象，记账报税的过程中就会有极大的几率出错，从而导致出现虚假申报、偷税漏税等情况，一旦被税务机关发现，派人前往稽查，
那么不仅会为公司带来相关处罚，同时也会要求公司补齐税款，缴纳罚款。若情节较为严重，还会被列入税务异常名单或依法追究刑事责任。二、企
业如何梳理期初数据。⑴企业建账的方法。财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。财产清查分散完成，按期初余额为零建账；已经营
业多年的企业开业时间有半年以下的企业?⑵清理乱账需要哪些资料？清理乱账所需的资料有：会计账簿、财务报表、会计凭证、财务制度及其他相
关资料。财务报表会计账簿会计凭证财务制度其他相关资料⑶乱账梳理前的准备工作了解公司的财务制度了解公司业务状况了解公司的业务流程处理
前准备清理原始凭证会计凭证、会计账簿、会计报表清理公司会计档案清理账表、账簿清理会计报告⑷清理乱账的基本流程。1、会计基础工作检查
：主要检查会计凭证的会计科目应用是否正确、会计账簿的登记是否合规、会计凭证的原始单据是否充分等。2、清查货币资金：主要是盘点库存现
金及银行存款，并出具现金及银行存款盘点表。3、清理往来款项：主要是清查应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目余额。并编制
应收、应付款明细账。4、清理固定资产：主要是清点实有固定资产并登记固定资产卡片。5、清理库存商品：主要是盘点库存商品实物，结合账面
余额进行会计技术性调整。6、清查营业收入：主要是逐年逐月核实营业收入及成本、费用的各项数据并据此清查有无欠缴税款。⑸清查真账期初数
据的方法。1）现金，实地盘点.。盘点的内容：1、保险库库存现金。2、建账前的借支单（白条）。3、还没入账的费用报销单。现金期初余额
=库存现金金额+借支单金额+未入账报销单金额注意：如果企业前期的现金是公与私混着用的，第一项就列为0元或重新确定一个金额。2）银行
存款。以银行存款期初余额以截止日的银行余额为准。注意：1、确认之前有没有开过支票，是否冲减了应付账款没有。2、有没有到期的，或
是银行已经收到货款，企业没做账的以及其他的未达账项。是否冲减了应收账款。3、私人账户如果专用于企业收支款的，也可以作为企业的银行
存款核算。3）存货。存货的类型：原材料、半成品、库存商品、低值易耗品、周转材料盘点对象：1、在库的原材料、半成品、库存商品、低值
易耗品、周转材料。2、车间已领用还没使用的原材料、半成品。3、车间已领用还没使用的低值易耗品、周转材料。如果已使用过的，而且价值不
大的不需要盘点。4、在生产线上未完工的产品在经营中的企业，材料和在产品是不断在流水线上运作的，我们怎么盘点呢？1）、我们要与公司领
导确定一个盘点日期，在截止日，最好能全厂停工，进行一次大盘点，仓库和生产部各派出员工进行盘点，生产线上的由生产小组自盘，然后填写盘
点表。2）、如果不能停工的，仓管记录好截止日后发出用于截止日前的半成品的材料数，等这些半成品完工后，我们按成品的估算的成本价减去后
面领用材料的金额，倒推出原来半成品的成本。实例：5月20日胜利机械要建账，因产品的交货期比较赶，A类生产线无法停工盘点。21日后
，A类生产线领用用于生产001号订单的电机的原材料10万元，31号完成001号订单中变频电机100台，高压电机10台。要根据领料单
，我们计算得出变频电机后期领用材料6万元，高压电机领用材料4万元。根据当月生产同款的产品的成本，这批变频电机的成本价为15万元，高
压电机为10万元。变频电机截止日前半成品成本价=15万-6万=9万高压电机截止日前半成品成本价=10万-4万元=6万元注：因为
建账时，半成品还没有入账，所以日后推算出的半成品成本价，要增加存货和股东权益。4）固定资产，盘点的方法：实地盘点，盘点的对象：
企业在用，还一定价值的固定资产。（已经停用使用准备报废的或可使用年限低于一年的不需要入账，只要登记备查就行）入账价格可以按以下两种
方法处理：②二手设备按市场价估计入账①比较新的设备按购入价格或者合同价格5）无形资产，无形既没有实物形态，根据账本上记载的数据整理
核实，按目前的市场价入账。（有合同的按合同价）6）应收账款。盘点对象：企业确认对外收款的依据，对外收款的依据一般有：1）有收货单
位签名确认的本公司的送货单。2）本公司编制的对账单，欠款公司确认签字，并加盖了财务章（公章）。3）收货单位开出有入库单。盘点的方法
：会计先统一手上的依据，根据统计数据制定应收盘点表格，然后根据数据重新制作对账单，与客户对账确认，如果不能马上答复的，我们先用自
己的数建期初数，可以马上答复的，根据双方确认的金额入账。另外，企业有预收款的，如果没有相关收款证明，可以跟对方对完账之后再调整期
初。收据依据也要整理好，再按客户分类用归档整理好，以便日后收款。对账函致：您好！首先感谢贵司
以往的友好合作。近日因我公司进行资产大盘点，经财务部统计，截止到年月日，贵司尚欠我司货款共元。如有异议，请在收到本函后七天内与我财务部联系，如确认无误，请贵司盖章回传，若不回传，视同认可。（另附欠款明细）欠款明细账： 制单人：客户确认签名：日期：日期：月份金额备注谢谢！本节课已结束，下节再见！ |
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