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小规模企业和一般纳税人企业，没有绝对的好与坏。企业需要结合自己的实际业务，做出最优的选择。小规模纳税人由于可以享受很多优惠，在增值税申报时也会有属于自己的填制方法。 第11栏“未达起征点销售额”怎么填？11栏未达起征点销售额，其实就是填写个体工商户和其他个人符合免税规定的，不含增值税的销售额。按照《财政部税务总局公告2021年第11号》的规定，我们可以知道从2021年4月1日开始，小微企业月度销售额15万元以下(含本数)，免征增值税。 举例说明： 甲超市是个体工商户，它在2021年4月份的开票金额是103000。即不含增值税的销售额是100000，这甲超市在申报的时候，就需要把100000填在11栏未达起征点销售额里面。 第11栏“未达起征点销售额”与第10栏“小微企业免税销售额”的区别第10栏“小微企业免税销售额”不是个体工商户在申报增值税时需要填写的。当然如果你属于个体工商户，申报时也会发现这个栏次是灰色的根本也不能动。具体来说，这一栏是符合小微企业免征增值税优惠政策的小规模企业填写。 第11栏“未达起征点销售额”可以说就是为个体工商户和其他个人专门设计的。其他类型的企业是不能用的。 小微企业免征增值税的涉税处理不管是小规模企业还是符合免征增值税的个体工商户，只要增值税是查账征收的，相关的涉税处理都是一样的。 举例说明： 我们还是用上面甲超市2021年4月份的销售数据，甲超市的涉税处理如下： 甲超市平时取得销售收入的会计分录 借：银行存款/现金存款 103000（还是存在收取现金的可能） 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税 3000（注意和一般纳税人的科目不同） 甲超市月底符合免征增值税条件时的会计分录 借：应交税费-应交增值税 3000 贷：营业外收入 3000（免征增值税，不一定免征个人所得税） |
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