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企业在经济活动的过程中，会遇到各种不同的意外情况。越是这个时候，才是考验企业财务人员能力的时候。毕竟，正常的业务大家经常操作，轻车熟路很容易。所以企业的财务人员，需要具备解决疑难问题的能力。 进项红字发票账务处理的方法进项红字发票账务处理的方法，可以分为两种。即如果购买方还没有进行勾选认证，不需要进行任何账务处理；如果购买方已经进行勾选认证，购买方需要在收到红字发票以后，做与之相应的红字分录，抵消原来进行的账务处理。同时需要把已抵扣的进项税额进行转出处理。 例如： 甲公司2021年5月发生了退货行为，同时原来的购货发票已经勾选认证。已经甲公司退货的不含税金额是10000，相应的税额是1300。由于甲公司已经把原来的发票，勾选认证，所以甲公司的供货商，只能给甲公司开具增值税红字发票。 甲公司退货完成，并收到红字发票后的会计分录如下： 借：银行存款 11300（银行存款增加，或应付账款减少） 贷：库存商品 10000（库存商品减少） 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出1300（进项税额转出） 销售方和购买方，到底谁开具红字信息表？增值税专用发票的红字发票，在开具前需要填写红字信息表，只有红字信息表审核通过以后，销售方才可以开具增值税专用发票的红字发票。 但是红字信息表到底是谁填写，也是需要根据实际情况进行判断才可以。如果增值税专用发票已经被购货方勾选认证，这个时候红字信息表，就需要由购买方来填写。同时在填写红字信息表的当期，购买方就需要把相应的进项税额进行转出处理。 如果，增值税专用发票虽然已经跨月不能直接作废。但是购买方在获得增值税专用发票以后，还没有进行勾选认证。这个时候红字信息表，购买方和销售方都可以填写。 为什么增值税专用发票在已经抵扣的情况下，必须是购买方填写红字信息表？我们在进行财务处理的时候，不能光知道怎么进行账务处理，还应该知道为什么要这样处理。只有这样，我们才可以在工作的过程中，快速实现进步。 其实对于这个问题，我们稍微想一下就会明白了。增值税专用发票由于可以进行抵扣，所以增值税专用发票的税额其实就是我们的钱。我们要明白，只有和钱有关系的，肯定需要拥有方作出相应的决定才可以。 如果已经勾选认证的增值税专用发票，发票开具方可以随意开具红字发票，那么购买方恐怕很多发票都不能进行抵扣了。所以为了保证购买方的合法权益，在已经勾选认证的情况下，红字信息表必须有购买方申请才可以。 |
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