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大部分的企业在正常经营中都难免会遇到和个人发生业务，比如某公司甲临时雇用一名软件开发工程师小王给公司做系统升级。像这种情况公司甲如果需要公转私支付给小王费用100万，然后小王只能通过税局代开相应费用的发票给公司作为成本票，如果自然人不代开发票给公司，公司就会出现账面上利润虚高，没有成本票就会面临多缴税。作为一般纳税人的有限公司企业所得税就是25个点，股东提现还得交20个点个税，因此如果通过合理方式不解决这个问题企业的负担是非常重的。 关于自然人代开其实是有相应法律依据的：（国税函〔2004〕1024号）个人临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。自然人是有权利去税务局代开发票的。 经营所得无论是查账征收还是核定征收，个人所得税均由纳税人自行申报缴纳，公司支付款项时无需代扣代缴个人所得税。 主要意思就是自然人取得临时收入有权向税局申请代开发票，并且税费自行申报，受票方的企业不需要代扣代缴个税。 自然人代开需要缴纳增值税、附加税、个税，目前自然人代开增值税税率为1%，附加税是增值税的6%，个税税率要看选择哪种方式代开。自然人代开其实有两种方式，一是通过当地税局代开，二是通过税收优惠税局代开，那么这两种方式具体有哪些区别呢？哪种方式更划算呢？我们一起来看一下 一、当地税局代开 个人去当地税局代开，不了解流程及政策，流程繁杂。当地税务局个税按劳务报酬所得预征个税，个税税率为20%-40%，次年个人需按综合所得（3%-45%）汇算清缴等问题。总结下来就是手续繁杂，关键还税率高，光是个税税率都已经够吓人了。 二、通过税收优惠园区税局代开 税收优惠园区的税局个税税率肯定是非常低的，个税按照个人经营所得核定征收，税率一般为0.5%，加上目前增值税和附加税的税率，总税率为1.56%，也就是代开100万发票，税费仅约为1.5万。而且无需自然人到场，提供自然人个人信息和企业信息即可，代开发票的种类几乎没有限制，比如常见的技术服务、市场推广、工程款、材料费均可代开。无地域限制，各地企业和个人均可选择山东、湖南、重庆等税收优惠园区代开，出票时间快，一般1-2个工作日即可出票。 举例：上述公司甲支付给工程师小王100万费用，如果小王通过当地税局代开，需要缴纳的税费大概为 增值税：100万/1.01*1%=0.99万 附加税：0.99万*6%=594元 个税（按劳务报酬）：100万*（1-20%）*40%-7000元(速算扣除数)=31.3万 纳税总额：32.35万 如果小王通过《节税精灵》对接的税收优惠园区税局代开，总税费约为1.5万元，节省了30万左右的税费支付，如需了解园区自然人代开详情，可关注——《节税精灵》进行咨询 |
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