在英国,父母亲想要帮小孩买房子,或者是想要把自己的房产留给孩子,一般都可能面临到遗产税(Inheritance tax)的问题。 当然,遗产税所囊括的也不只是房产,如果父母是要赠与金钱或者其他资产的话,也可能会牵涉到遗产税。 提到遗产税,许多当地人都恨得牙痒痒的。 那是因为,在过去,遗产税原本被称为“富人税”, 因为其设计初衷在于“劫富济贫”,或者是说用来缩小贫富差距,实现社会公平。 但现在,遗产税直接冲击到的可以说是中产阶级或者普通家庭; 对于这些富人来说,他们早就知道通过各种方式来最大限度地“合法”避税, 比如说成立信托基金、慈善基金等等…… 英国独立智库Resolution Foundation在这周就提出, 英国政府必须抛弃现存的遗产税制度,以一个更为公平的全新税种来取代, 让富人们更难合理避税,用以增加政府的税收。 智库主席,也是前保守党内阁大臣的David Willetts就说: “遗产税是被大众视为最不公平的一种税!” 高级经济分析师Adam Corlett也附和: “目前的遗产税制度,既不受大众欢迎,又不能增加足够的税收,实在不符合英国社会需求。” 因此,智库提议以一种全新的“终身收入税(lifetime receipts tax)”来取代遗产税。 相较起遗产税一次性针对某笔资产来课税,“终身收入税(lifetime receipts tax)”则是改为针对“受益人”来课税。 这表示,每位受益人都有属于自己的免税额,从继承的125,000镑(包含)以下的资产为免税范围; 超过125,000镑至500,000镑(包含)之间,课征20%的税; 超过500,000镑以上的,则课征30%的税。 据智库估计,这么做的话将帮税局带来额外50亿镑的税收; 同时,这也会鼓励财产所有人(比如说父母亲),将财产尽量地分散、分配给所有人,而不会只集中在一位受益人身上。 智库认为,“终身收入税(lifetime receipts tax)”将使家庭成员间的财产分配更加公平; 也使财产所有人更难达到避税的目的。 民怨四起,政府已着手“检视”遗产税 虽然说,目前的遗产税存在着免税额度; 但是随着房价逐年的升高,免税额度却没有照着房价上升的比例被相应提高(因为房价增长的太快,其速度远远高于免税额度的增加值), 所以作为遗产留下来的房屋价值,很容易就超过了免税额度。 这让英国社会越来越不满现有的遗产税制度。 许多专家也出来跟政府投诉, 遗产税本来就是用来拉近社会贫富差距的, 结果现在这种情况下,反而造成了许多中产阶级家庭都得承受着高额的遗产税, 完全是违背了一开始的初衷。 承受着众多的批评声浪,英国财政部已在今年初一月份,要求英国税收简化办公室(Office for Tax Simplification),必须重新审查目前的遗产税制度。 据《每日电讯报》指出,在政府的“从头检视”之下,未来可能会端出较大程度的减税优惠,对于想要把遗产留给子女或孙子女的父母、祖父母祭出更多利好。 所以,遗产税的内容到底有什么? 1.缴纳对象 首先我们需要指出的是,需要交遗产税的人,是“产权人”,也就是财产所有权人; 继承人(比如说是子女),并不是遗产税的直接缴纳人。 而通常在遗产分配时,会由遗嘱中声明的遗嘱执行人(Executor),来向税局报税缴税。 只不过,如果有人(比如说死者的孩子),接收了死者生前赠与的“礼物”; 这些礼物包括房产、存款和股票等… 当礼物的总价值超过了325,000镑,而且是死者去世前7年内所赠予的,那么收礼物的人也需要针对这部分的礼物缴交遗产税。 2.哪些遗产需要缴税? 遗产税征收的范围包括:房产、银行存款、股票、个人物品(经营企业,收藏品等有价值的东西)。 简单来说,就是这些“有价值”的东西,都可以是遗产税的课征范围。 一般来说,英籍人士在世界各地的所有资产都要付遗产税; 而非英籍人士只有在英国境内拥有的资产才需要支付遗产税。 只不过,这只是通常概念上的情况。 因为对于遗产税来说,它的区分方式是以“Domicile”(我们将它翻译为“居籍”),也就是指你认为是“家”的那个国家,或者是你有着“永久的家”的那个国家。 这个“Domicile”不仅仅局限于国籍、公民、居民、永居居民等的定义, 虽然说这些因素都算是对当事人的“Domicile”存在着一定的影响力。 所以说,尽管对于许多没有加入英籍的华人来说,可以算是“非英国居籍”(Non-UK Domicilaries)而只需要被课征英国境内资产的遗产税; 但是呢,这也有例外情况。 税局就规定: 如果当事人去世前20年的15年当中都住在英国;或者,去世前3年都住在英国,也就是把英国作为“永久的家”,那么就必须视为“英国居籍”,也就是“Domicile”是在英国。 *莎粉们根据自己的实际情况,如果有不清楚应该要如何区分自己的“Domicile”,可以直接咨询丽莎会计行。 3.哪些遗产不需要缴税? 1)遗产总价值低于缴税门槛:325,000镑 2)将遗产留给自己的配偶或民事伴侣、慈善事业(Charity)、社区业余体育俱乐部(Community amateur sports club) 需要注意的是: 如果是直系继承人(direct descendant),像是孩子、孙子(包括领养、寄养和继子), 继承的是家里的“主要住房”(main residence),就可以享有“额外豁免”。 这个“额外豁免”的免税额,从今年度开始从原本的100,000镑,提升至125,000镑。 而且,“额外豁免”可以和原本的“主要豁免标准”,也就是325,000镑相加,算起来就是每人450,000镑。 另外,夫妻双方还可以把一方没有用掉的份额让给另一方; 这表示,以孩子继承家里房子来说,今年度的免税额最高可达到900,000镑。 4.如何计算遗产税? 英国实行“总遗产税制”,对遗产总价值超过免税额的部分按40%征税。 所以,我们以免税额325,000镑来举例: 假如遗产总价值为500,000镑,那么遗产税就是:40% * (£500,000 - £325,000) = 70,000镑。 *不过,这还涉及到另外几类情况。 比如说,父亲在生前把一栋投资的房产赠给了自己的儿子,并且在赠与后的7年内去世了,那么这栋房产就会被视为“礼物”。 这份礼物根据这位父亲去世的时间,所需要被课征遗产税的比例也会有所不同: 1)赠与后3年内去世:课征40%的税 2)赠与后3至4年间去世:课征32%的税 3)赠与后4至5年间去世:课征24%的税 4)赠与后5至6年间去世:课征16%的税 5)赠与后6至7年间去世:课征8%的税 最后,如果对于遗产税方面,或者是英国其他税务类有着相关问题想要询问,都可以在《丽莎知道》留言,或者直接与丽莎律师行联系。 扫一扫,丽莎都知道! |
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