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例一： 大家都知道，支付自然人劳务报酬不超过800元，个税为0元。 假如李老师7月的时候给一个企业设计了一个方案，需要支付设计费一共是4500元，但是李老师为了少交劳务报酬的个税，就让这家设计公司在7月份分次支付750元，分6次在一个月内支付。 
注意： 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第14条，劳务报酬所得属于一次性收入的，已取得该项收入为一次；属于同一项连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 所以： 支付方照样需要代扣自然人李老师的个税，这样的节税方式是不合规范的。 例二： 大家都知道，自然人股东从自己投资的企业分红时需要代扣20%的个税。 张总是一家企业管理公司的股东，为了规避分红高额的个税，张总每年都以借款的名义拿走分红，企业账面上常年挂账“其他应收款-股东王总” 注意： 纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业，合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营所得的，其未归还的借款可可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息，股息，红利所得”项目计征个人所得税。 所以：股东从被投资企业常年借款不还，视同股息红利，因此以借款名义拿走分红是不可行的。 例三： 无法支付的款项应属于营业外收入，缴纳企业所得税。 某某设计公司账面上游一笔“其他应付款-刘总”1000万，常年挂账，无法支付，但是又不想转为收入缴纳企业所得税，因为会计直接转为了“资本公积”。 注意： 企业接收股东划入资产的企业所得税处理 （二）企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。 所以：由于刘总不属于公司的股东，因此不能不管是转为营业外收入还是资本公积，都应该计入应纳税所得额来缴纳企业所得税； 现在有一些政策税率比较低，若果需要降低税负可以参考 
①个人独资企业＋核定征收 小规模纳税人入驻山东、重庆，河南园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税 核定后个人经营所得税0.5%-2% 以小规模纳税人为例 企业增值税：1% 企业所得税：无需缴纳 个人生产经营所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%) 总体税负最高不会超过3%，极大地降低了企业的整体税负 ②有限公司增值税、所得税扶持 对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻重庆、河南、上海园区，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。 增值税以地方财政所得的50%-80%给予扶持 企业所得税一地方财政所得的50%-80%给予扶持 |
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