想知道各个行业的税率很简单，大家都回答得都很全面，但是，知道税率没什么意义，对企业来说，了解“税负率”才是最重要的！一、为什么说“税负率”对企业很重要？所谓“税负率”是指当期的应纳税额÷当期销售收入*100%，如果企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平，比如同行同样收入100万元，别人家交税10万，而你家交税1万，这就属于税负率不正常，那么，税务机关很有可能找你“聊天”了，“聊”的不愉快，那很可能就要“登门拜访”了，你希望税务机关“登门拜访吗”？所以，我说“税负率”对企业才是最重要的！ 二、常见的“税负率”是指哪些税种？如果按咱们国家按税种的重要程度来排名的话，增值税和企业所得税是当仁不让的“大哥”和“二哥”，所以咱们今天就说说企业所得税和增值税税负率。 1、增值税“税负率” 拿一般纳税人来举例，应纳增值税=销项税额-进项税额，销项税额=收入*销项税率，进项税额=成本*进项税率，假设销项税率和进项税率相同，都为13%，收入100万元，成本70万元，那么应纳增值税额=（100-70）*13%=3.9万元，税负率为3.9/100*100%=3.9%。 需要说明一下，这个税负率3.9%是在完全理想的状态下得出的，实际上，企业要达到完全理想状态，几乎是不可能的，比如说取得的成本发票，有可能是普通发票、低税率发票或者干脆没发票等等，所以，“税负率”受多重因素影响，要根据企业的实际情况才能计算准确； 2、企业所得税“税负率” 企业所得税“税负率”=应纳所得税额/收入*100%，应纳所得税额=（会计利润±纳税调整）*企业所得税率，同样拿上述增值税例子来说明，收入100、成本70，应纳增值税3.9万元，应纳城建税、教育费附加、地方教育费附加为3.9*（7%+3%+2%）=3.78万元，会计利润为100-70-3.78=26.22，假设税率为25%，无其他调整，应纳企业所得税额=26.22*25%=6.56万元，企业所得税税负率为6。56/100*100%=6.56%。 同样，这个“税负率”是理想化测算，它的高低受多重因素影响，比如：税率高低、纳税调整等等，也是需要结合企业的具体数据才能计算出来的！ 三、“税负率”低于多少算不正常呢？一般情况下，“税负率”低于下表所示，可以算“税负率”过低：   四、“税负率”过低该怎么办？ 上表的数据只是参考值，如果企业的税负过低，首先要查找原因，仔细整理相关的数据资料、分析预警产生的原因、给出合理的解释，如果最后得出的结论是，我们公司的真实税负就是低，那也没什么问题，总不能为了应付“税负率”，让我做假账去吧，所以不用过度担心。 需要说明的是，上面的“税负率”表格，我是从网上查找的，不知是哪位前辈整理的，在此感谢加致敬！希望大家不要责怪“财税小青年”偷懒，小青年嘛，请大家爱护点！ 看我那么可爱，大哥大姐不给点个赞吗？ |
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