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“ 审计背景： 一家大型外资制造企业，冲压车间和模具车间每天产生大量的不锈钢边角料、马口铁边角料、废铜线、废纸板等。每隔几天都要对外出售；由于这些费料的市场价格波动较大，所以经管部要求每月末对这些废料的售价进行招标，投标的单位不得低于3家，最终中标的各废料的最高价作为下个月外卖废料的售价，由总务部主导招标，经管部稽核组监标，稽核组也多次参与招投标过程均无审计发现， 审计过程 行动一、发现价格异常。 我作为稽核组长，近段时间的此项工作我亲自上阵，参加了几次招标以后，发现中标的废纸板价格比大街上流动收购废纸板的价格还低，我想，流动收购废纸板的大叔大妈们在城市的生活成本比较高，每天收购量又小，按理说他们的收购价格应该高于我司售价，因为我司的中标收购商都是每5至7天用大卡车来满车装运纸板，所以我大胆假设中标价格低于市场价格。 行动二、关系异常为什么？ 我们上网搜了废纸板、废钢材、废铜丝的专业废料市场价格，并对网上搜到的收购商进行询价，结果各废料的平均报价比我司售价高出15%至30%不等。然后我调取了前一年的招投标资料，发现一直仅有这3家投标单位投标，巧合的是12个月来，这3家单位各中标4次，又进一步了解到近2年来一直是该3家单位投标。另外，回想前几次询标现场情景，发现总务部负责外卖废料主管与各投标单位人员又说又笑，关系非常的不一般，推测该主管有默认围标的嫌疑，怀疑他与各投标单位有串标的可能。 行动三、立即向上级汇报采取措施。 我马上将这些情况向经管部资深副理进行了详细汇报，资深副理要求我与总务部沟通，要求总务部另外寻找5至7家废料收购商，稽核组与总务部一起现场考察这些收购商，从中选择3至4家综合实力较强的收购商，纳入合格收购商名单，参加每月的投标；结果从第二个月开始废料的平均外卖单价提高了20%以上..... “ 处理处罚：该稽核报告引起了总经理的高度关注，立刻要求总务部更换了废料外卖主管。 工作启示： 1、关键岗位没有轮岗机制：招标主管作为总务部的关键岗位，没有实行轮岗机制，招标负责人与各投标单位人员由生到熟，为内外勾结的串标创造了条件。 2、投标单位不足：对于废料这种大宗物料，由于各收购企业的综合实力不同，其管理成本、资金成本等存在较大差异，再加上是定期招标，仅有的3家投标单位人员之间由生到熟，都在这个行业圈中混事，他们为了避免相互竞价，自然能想到“围标”，因为这样损害的是招标人的利益，他们从长远利益着想，安排轮流坐庄，以实现不当得利的最大化。 3、监督不力：稽核组人员作为招投标活动的监督人，参加招投标活动，仅仅是听听而已，没有主动去了解各废料的市场价格，没有认真分析各单位的投标价格和中标结果，对询标时招标投标人员的异常关系不敏感，等等。总之。以往监督人员的专业性、敏感性、责任心都不够强，未发挥第三道防线作用。 付老师点评： 1.善于观察。神探福尔摩斯曾说过一句话：“你看见了，但你没有注意观察”。不放过任何蛛丝马迹，事出异常必有妖。 2.像“窃贼”一样思考。又说又笑为哪般？价格异常为哪般？ 3.轮岗制。稽核人员前几次未发现异常，内部轮岗，防范审计风险。 4.审计人应有企业主人翁意识。审计过程中及时汇报将损失降低到最小程度，是审计的价值充分体现。有些伙伴会把审计报告作为审计价值，而这位范老师就把组织效益放在首位。审计人需要时刻把自己当老板，发现企业受到不良影响就应该无意识的认为是自己家的利益受到了伤害，才会不辞辛苦、像窃贼一样思考，然后大胆假设，一个行动接着一个行动去求证，直至审计到不能审计为止，为组织增值是唯一的审计使命。 “主人翁”这一点虽然很难真正做到，但没有这个意识，就很难有真正的使命感和责任感，从而也不会有成就感。或许有人会抱怨“老板怎么不把我当自己家人呢？”偶尔发发牢骚解解气可以，但如你总是这样想，我劝您赶紧换个职业吧，做审计太委屈您了。  The picture story 摄影：山西资深审总杨建平老师 摄影地：山西省临汾市安泽县是国家级生态县，有着“三晋绿心”之称，是联合国地名专家组命名的“千年古县”。该县以高达67.2%的林木覆盖率雄踞山西全省榜首，是国家级生态示范县、国家森林公园和国家森林旅游示范县，有着“中国天然氧吧”之称。时值四月，连翘花、山杏花、山桃花等各类野花次第开放，扮靓了安泽的山山水水。   |
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