启示一、央企管理团队应将企业风控,内控,境外资产管理和生态环境保护作为重点工作来抓。 启示二、央企、民企、事业单位内审人应该将审计资源投入到企业高风险领域;紧紧围绕企业风控体系建设开展内审工作,消除舞弊,防范风险为组织增值。才能被组织重视。 制度主要变迁:1.从形式上来看2010年的规定比较笼统,高大上,可操作性不强。2014,2019年规定中比较具体,增加了可操作性。2.关于风险方面。2010年规定不关注风险管理等,2014年细则中开始出现“风险管理”;2019年规定出现“风险管控”。 3.关于法人治理方面。2010年只字未提,2014年细则中出现“法人治理结构”。2019年出现“法人治理结构”和“内部控制”。及境外资产管理和生态环境保护情况等
| 第十九条 国有企业主要领导人员经济责任审计的内容包括:(一)贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况;(二)企业发展战略规划的制定、执行和效果情况;(三)重大经济事项的决策、执行和效果情况;(四)企业法人治理结构的建立、健全和运行情况,内部控制制度的制定和执行情况;(五)企业财务的真实合法效益情况,风险管控情况,境外资产管理情况,生态环境保护情况;(六)在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况;(七)以往审计发现问题的整改情况;(八)其他需要审计的内容 | 第十六条 国有企业领导人员经济责任审计的主要内容:(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动企业可持续发展情况;(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;(三)企业发展战略的制定和执行情况及其效果;(四)有关目标责任制完成情况;(五)重大经济决策情况;(六)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;(七)国有资本保值增值和收益上缴情况;(八)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;(九)企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费等情况,对所属单位的监管情况;(十)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况;(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;(十二)其他需要审计的内容 | 第十七条 国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是:本企业财务收支的真实、合法和效益情况;有关内部控制制度的建立和执行情况;履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况 |