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一、对税收筹划的认识 1、税收筹划的概念 所谓的纳税筹划就是指纳税人结合自身所涉及到现行税法，并在相关法律法规的范围内，通过自身具有的纳税人权力，采用能够在一定程度上减轻税负的对策。在此概念中能够发现，纳税筹划的主体必须是具有纳税义务的单位和个人，简单来说就是纳税人。二是相关个体或企业在纳税筹划中，所采取的措施必须保障其科学性，合规性。同时还是以税法所规定的范围对企业各个环节进行安排。三是，纳税所筹划的最终结果，主要是获得节税收益。当企业在发展过程中，顺应这三点。才能够更好的在市场环境中生存，不产生涉税风险。 2、纳税筹划所具有的特点 ①，合法性。对于合法性，是纳税筹划中最明显的特点。其在实际中，能够具有一定的合法性、合情合理的纳税行为。 ②，超前性。其主要就是指纳税人在对自身所经营、投资等方面的规划和设计。而在实际中，部分纳税人在这方面存在一定的滞后性。具体表现在产品或劳务销售后才缴纳相关的税收。这种现象就为纳税人在进行经营活动方面提供事先筹划的途径。由此可见，税收筹划具有一定的超前性。 ③，目的性。纳税筹划具有的目的性，主要作用就是能够在最大程度上帮助纳税人减轻税收所带来的负担。在通常情况下，企业减轻税收负担，有两种方式可选择。 一是选择比较低的税负。具体来说就是在所有可提供的纳税方案中选择最低的方案进行； 二是滞延纳税时间，这就是指企业在面对纳税总额相同的方案中，采用纳税时间较晚的。 二、正确选择税收筹划的切入口，合理利用税收优惠政策 根据实际调查得出，我国在税收政策出台，都有规定各个税种的减免。因而作为发展中的企业，则可从各个方面，即纳税人身份、设立地点以及投资方向等应用国家所提供的税收优惠政策。 1、纳税人在身份和结构上的选择。结合现阶段我国对企业实行的税收制度了解到。外资企业所获得的税收优惠要比内资企业多。比如，在某国有企业中，其在经济特区开始设立企业，这时其在缴纳税收上需要按照25%进行。如果是外商投资，则按照优惠政策，只需要以15%的税率进行缴纳。 2、地点选择。在通常情况下，企业对自身地点选择上，会在一定程度上影响我国税收。在税法中，有表明一些地区的税率比较低，特别是经济特区、沿海开发区等。 比如小编对接的一些税收优惠园区 当地对于有限公司一般纳税人有高额的税收奖励扶持 增值税税收奖励扶持：75%-90% 企业所得税税收奖励扶持：75%-90% 个人所得税税收奖励扶持：75%-90% 当月纳税，次月奖励，总部经济虚拟注册，不用实地办公，全国各地企业都可以申请入驻 个人独资企业可以申请核定征收，综合税率：0.5%-3.16% 核定以后不用进项发票和成本发票，且可以开专票进行抵扣 非常适合缺成本发票，进项发票的企业和个人 三,投资方向的选择。 为了能够促进企业进一步发展，我国则会通过对产业结构的调整方式以及为具有高新技术的企业提供更多的税收优惠。因而对于一些属于技术型外商的企业能够享受该政策。 三、适当的组织结构形式，能够获得更多的税收利益 1.正确选择合适的组织结构形式 随着近几年我国社会经济的快速发展，企业也獲得明显的发展和变化，因而需要面临对设立分支机构的选择。在这方面，企业有两种选择方式。一种是设立分公司，另一种则是设立子公司。要想能够选择对企业发展有利的方式。首先就要能够充分认识这两种在税收上存在的差异。在设立分公司上，只是以办事处的形式而设立的，其不需要独立的法人。在各个业务活动和财务上依然还是由总公司负责，所需要承担的法律也是有总公司承担。税收是总公司统一进行缴纳。而在子公司上，则需要独立法人，总公司是不用负责其在任何方面的工作，并独立交税。 2.改制重组形式的税收筹划 关于改制重组的税收筹划，主要就是指企业在税法所规定的范围内，并站在税务的角度上对实际改组方案进行针对性的筹划和安排。以此能够在一定程度上帮助企业减轻税收负担，实现降低改制重组所需要的成本目标，从而满足企业发展需求。在企业发展中，通过改制重组的形式进行税收筹划，不仅能够进一步提高企业纳税筹划水平，同时还在增强企业纳税意识和强化税法观念上起到重要的作用。 作为发展中的企业，其在进行改制重组工作时，要能够注重纳税主体因自身变化而对税收待遇的变化产生的影响。在此过程中，企业相关人员要结合实际情况，来利用相应的税务筹划，针对性的选择纳税主体需要的性质和改制重组的形式。 四、递延纳税的筹划思路 在这方面，主要表现在递延税基和申请延缓纳税上。当纳税人在延期本期需要交的税款后，也就会得到无息贷款，这样能够使得纳税人在本期中，获得较多的资金，以此产生相应的效益。在实际中，如果纳税人是在减免税期间，因选择递延纳税，则自身所拥有的减免税的利益也会相应的减少。 五、结语 综合上述，在当前社会经济发展形势下，越来越多的企业开始注重税收筹划，并根据实际情况，利用国家所提供的税收政策。以此能够在一定程度上降低税收负担，提高自身经济效益。为了能够进一步提高企业在经营和财务管理上的水平，企业需要正确选择税收筹划的切入口，具体来说就是注重合理利用税收优惠政策、适当的组织结构形式，能够获得更多的税收利益等方面工作。只有这样才能够有效实现纳税人企业价值的最大化，促进企业全面发展。提高市场竞争力，满足现代社会发展需求。 |
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