一般纳税人附列资料（一）本期销售情况明细税务实务系列（增值税申报表）王锋增值税申报表2019版分类内容
法规依据一般纳税人1.增值税纳税申报表（一般纳税人适用）国家税务总局公告2019年第15号2.增值税纳税申报表
附列资料(一)(本期销售情况明细)3.增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)4.增值税纳税申报表附列资料(三)
(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)5.增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)6.增值税减免税申报明细表7.
增值税预缴税款表国家税务总局公告2016年第13号小规模1.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）国家税务总局公告
2016年第27号2.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料3.增值税减免税申报明细表（同7）国家税务总局公告
2019年第15号项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除
项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销
售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额12345
6789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+税
率或征收率)×税率或征收率一.一般计税方法计税全部征税项目13%税率的货物及加工修理修配劳务1
————————13%税率的服务、不动产和无形资产2
9%税率的货物及加工修理修配劳务3————————9%税率的
服务、不动产和无形资产46%税率5
其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6————————————————
————————即征即退服务、不动产和无形资产7————————————————
二.简易计税方法计税全部征税项目6%征收率8——————————
——5%征收率的货物及加工修理修配劳务9a————————————5%征收率的
服务、不动产和无形资产9b————4%征收率10
————————————3%征收率的货物及加工修理修配劳务11————
————————3%征收率的服务、不动产和无形资产12————预
征率%13a————预征率%13b
————预征率%13c————其中:即征
即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14————————————————————————
即征即退服务、不动产和无形资产15————————————————三.免抵退税货物
及加工修理修配劳务16——————————————————————服务、不动产和无形资产1
7————————————————四.免税货物及加工修理修配劳务18
——————————————————服务、不动产和无形资产19——————————
——————增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019
年5月1日起执行)三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明（一）“税款所属时间”“纳税人名称”的
填写同《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（以下简称主表）。（二）各列说明：1.第1至2列“开具增
值税专用发票”：反映本期开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）的情况。2.第3至4列“开具其他发票”：反映除
增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019
年第15号:2019年5月1日起执行)项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、
不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销
项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳
)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1
214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法计税二、简易计税方法计税三、免抵退税四、免税
三、（二）各列说明3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。4.第7至8列“纳税检查调整
”：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票
纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项
(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税
(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+
101213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法计税二、简易计税方法计
税三、免抵退税四、免税增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月
1日起执行)三、（二）各列说明5.第9至11列“合计”：按照表中所列公式填写。营业税改征增值税的纳税人
，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。项目及栏次
开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后
销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销
售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+
5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或
征收率一、一般计税方法计税二、简易计税方法计税三、免抵退税四、免税增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国
家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)三、（二）各列说明6.第12列“服务、不动产和
无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按《附列资料（三）》第5列对应各
行次数据填写，其中本列第5栏(6%)等于《附列资料（三）》第5列第3行与第4行之和；服务、不动产和无形资产无扣除项目的，本列填写“
0”。其他纳税人不填写。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期服务、
不动产和无形资产有扣除项目的，填入本列第13行。项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整
合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额
销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额
销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213
=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法计税二、简易计税方法计税三、免抵退税
四、免税增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)增
值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（国家税务总局公告2019年第15号：2019年5月1日起执行
）项目及栏次本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额本期发生额
本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-513%税率的项目1
9%税率的项目26%税率的项目(不含金融商品转让)3
6%税率的金融商品转让项目45%征收率的项目53%征收率的项目6
免抵退税的项目7免税的项目8三、（二）各列说明
7.第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本列各
行次＝第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票
纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项
(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税
(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+
101213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法计税二、简易计税方法计
税三、免抵退税四、免税增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月
1日起执行)三、（二）各列说明8.第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，按以下要
求填写本列，其他纳税人不填写。……项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计
服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售
额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项
(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=1
1-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法计税二、简易计税方法计税三、免抵退税四、
免税增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)（1）服
务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税本列第2行、第4行：若本行第12列为0，则该行次第14列等于第10列。若本行第12
列不为0，则仍按照第14列所列公式计算。计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的，按实际填写。本列第5行＝第13列÷(
100%+对应行次税率)×对应行次税率。本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退服务、不动产和无形资产”具体填写要求见“各
行说明”第2条第（2）项第③点的说明。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2
019年5月1日起执行)项目及栏次合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税
额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10121
3=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一.一般计税方法计税全部征税项目13%税
率的货物及加工修理修配劳务1————————13%税率的服务、不动产和无形资产29
%税率的货物及加工修理修配劳务3————————9%税率的服务、不动产和无形资产4
6%税率5其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6————————即征即
退服务、不动产和无形资产7三、（二）各列说明8.第14列“扣除后”“销项(应纳)税额
”：……（2）服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行
次征收率。本列第13行“预征率%”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第4条第（2）项。（3）服务、不动产
和无形资产实行免抵退税或免税的，本列不填写。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第1
5号:2019年5月1日起执行)项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产
和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(
应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额
123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-121
4=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法计税二、简易计税方法计税三、免抵退税四、免税三、
（三）各行说明1.第1至5行“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值
税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。增值
税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)项目及栏次合计
服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项
(应纳)税额9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+税
率或征收率)×税率或征收率一.一般计税方法计税全部征税项目13%税率的货物及加工修理修配劳务1——
——————13%税率的服务、不动产和无形资产29%税率的货物及加工修理修配劳务3
————————9%税率的服务、不动产和无形资产46%税率5其中:即征
即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6————————即征即退服务、不动产和无形资产7
三、（三）各行说明2.第6至7行“一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值
税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。增值税纳税申报表附列资
料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)项目及栏次合计服务、不动产和无
形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额9=
1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税
率或征收率一.一般计税方法计税全部征税项目13%税率的货物及加工修理修配劳务1————————
13%税率的服务、不动产和无形资产29%税率的货物及加工修理修配劳务3——————
——9%税率的服务、不动产和无形资产46%税率5其中:即征即退项目即征即
退货物及加工修理修配劳务6————————即征即退服务、不动产和无形资产7三、
（三）各行说明2.（1）第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加
工修理修配劳务。本行不包括服务、不动产和无形资产的内容。①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税
且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。②本行第
10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。该栏不按第
10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第
15号:2019年5月1日起执行)三、（三）各行说明2.（2）第7行“即征即退服务、不动产和无形资产”：反映按一般计税
方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。①本行第9列“合计”
“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产的不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项
目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售
情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)三、（三）各行说明2.（2）②本
行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产的销项税额。服务、
不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。③本行第
14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产实际应计提的销项税额
。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；服务、不动产和无形资产无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第
14列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第
15号:2019年5月1日起执行)三、（三）各行说明3.第8至12行“二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同
征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享
受即征即退政策的一般征税项目。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:201
9年5月1日起执行)项目及栏次合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额
价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=1
1-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率二.简易计税方法计税全部征税项目6%征收
率8————————5%征收率的货物及加工修理修配劳务9a————————5%征收率的服务
、不动产和无形资产9b4%征收率10————————3%征收率的货物及加工修理修配
劳务11————————3%征收率的服务、不动产和无形资产12预征率%13
a预征率%13b预征率%13c其中:
即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14————————即征即退服务、不动产和无形资产15
三、（三）各行说明4.第13a至13c行“二、简易计税方法计税”“预征率%”：反映营业税改
征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。其中，第13a行
“预征率%”适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构纳税人；第13b、13c行“预征率%”适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的
铁路运输纳税人。（1）第13a至13c行第1至6列按照销售额和销项税额的实际发生数填写。（2）第13a至13c行第
14列，纳税人按“应预征缴纳的增值税＝应预征增值税销售额×预征率”公式计算后据实填写。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销
售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)三、（三）各行说明5.第14至1
5行“二、简易计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政
策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总
局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)项目及栏次合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除
后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额9=1+3+5+710=2+4+6+8
11=9+101213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率二.简易计税方法计
税全部征税项目6%征收率8————————5%征收率的货物及加工修理修配劳务9a———
—————5%征收率的服务、不动产和无形资产9b4%征收率10————————
3%征收率的货物及加工修理修配劳务11————————3%征收率的服务、不动产和无形资产12
预征率%13a预征率%13b预征率%13c
其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14————————即征即退服务
、不动产和无形资产15三、（三）各行说明5.（1）第14行“即征即退货物及加工修理
修配劳务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包括服务、不动产和无形资产的内容。
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏
不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增
值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。增值税纳税申
报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)三、（三）
各行说明5.（2）第15行“即征即退服务、不动产和无形资产”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和
无形资产。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受
即征即退政策的服务、不动产和无形资产的不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9
列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:
2019年5月1日起执行)三、（三）各行说明5.（2）②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额
”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产的应纳税额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除
之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”
栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产实际应计提的应纳税额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的
，按扣除之后的应纳税额填写；服务、不动产和无形资产无扣除项目的，按本行第10列填写。增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后三.免抵退税货物及加工修理修配劳务16服务、不动产和无形资产17四.免税货物及加工修理修配劳务18服务、不动产和无形资产19增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)三、（三）各行说明6.第16行“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。7.第17行“三、免抵退税”“服务、不动产和无形资产”：反映适用免、抵、退税政策的服务、不动产和无形资产。项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后三.免抵退税货物及加工修理修配劳务16服务、不动产和无形资产17四.免税货物及加工修理修配劳务18服务、不动产和无形资产19增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)三、（三）各行说明8.第18行“四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。9.第19行“四、免税”“服务、不动产和无形资产”：反映按照税法规定免征增值税的服务、不动产、无形资产和适用零税率的服务、不动产、无形资产，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产。谢谢！ |
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