刘刘4615 / 会计实务 / 会计核算中7个常用的结转

分享

   

会计核算中7个常用的结转

2021-09-24  刘刘4615

1、.结转制造费用:

  在制造成本法下,产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。

   直接费用计入“生产成本”

  产品生产过程中,与生产产品相关的费用。包括:材料费(直接用于产品生产的)、燃料费、工人工资等。直接费用直接计入生产成本,转接时生产成本直接转入产品。分录如下:

    借:生产成本---A产品

     贷:应付职工薪酬

           原材料

     结转

   借:库存商品--A产品

   贷:生产成本--A产品

  间接费用计入“制造费用”

  间接费用包括:公用物料的消耗、车间管理人员薪酬、车间管理费、房屋设备的折旧费用、车间管理用具、劳保费、车间办公物品消耗等间接费用计入“制造费用”,制造费用月低按产品比例结转至生产成本。

    借:制造费用

    贷:应付职工薪酬

           固定资产折旧。。。等

    结转

    借:生产成本

    贷:制造费用

2、结转材料的实际成本:

在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本。

一是“原材料”账户:核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。

二是“在途物资”账户:核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;入库后“在途物资”需要结转至“原材料”。

    购买时

   借:在途物资

   贷:银行存款

   入库前支付运费

   借:在途物资--运费、装卸费

   贷:银行存款

  清点入库

   借:原材料

   贷:在途物资

3.结转完工产品成本:

在会计核算中,“库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。因而当产品完工入库时,应将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户。

  结转完工产品

   借:库存商品

    贷:生产成本

如“生产成本”账户期末余额,反映的是未完工产品的成本。

4、结转已销产品成本:

   企业在销售过程中,设置“主营业务成本”账户核算企业确认的销售商品,提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。因而已经确认销售的产品的成本,应从“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户。

  销售产品会计分录

   借:主营业务成本

   贷:库存商品

5.期末结转费用类账户:

     在会计核算中,通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。

  成本结转利润

  借:本年利润

   贷:主营业务成本

         其他业务成本

         营业税金及附加

         营业外支出

         管理费用

         财务费用

         销售费用

        所得税费用..等

       结转后各费用类账户余额应为零。

  收入结转至利润

   借:主营业务收入

          营业外收入

   贷:本年利润

将费用类账户及收益类账户均转入“本年利润”账户后,“本年利润”账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润,如余额在借方,则为累计净亏损。

6、年终结转本年利润:

   年度终了,应将本年实现的净利润转入“利润分配”账户,

  有利润则

   借:本年利润

   贷:利润分配-未分配利润

 如亏损则做反向分录

  借:利润分配-未分配利润

  贷:本年利润

7、年终结转利润分配:

    年度终了,将净利润按法定程序分配后,需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户,结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外,其他明细账户均无余额。

   做出利润分配决定

   做出利润分配决定后,应将付给股东的股利转出利润分配科目,具体如下:

借:利润分配——应付现金股利或利润

贷:应付股利

注:公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利,但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

实际分配利润并代扣个人所得税

借:应付股利

贷:银行存款

       应交税费——应交个人所得税

注:利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得,以每次(以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次)收入额为应纳税所得额,税率为百分之二十。

结转未分配利润

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——计提法定盈余公积

                    ——计提任意盈余公积

                    ——应付现金股利或利润

申报个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日(若因法定事由则依法顺延)内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

    本站是提供个人知识管理的网络存储空间,所有内容均由用户发布,不代表本站观点。请注意甄别内容中的联系方式、诱导购买等信息,谨防诈骗。如发现有害或侵权内容,请点击一键举报。

    0条评论

    发表

    请遵守用户 评论公约

    类似文章 更多
    喜欢该文的人也喜欢 更多

    ×
    ×

    ¥.00

    微信或支付宝扫码支付:

    开通即同意《个图VIP服务协议》

    全部>>