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企业付款的方式很多，常见的付款方式如现金、转账支票、银行承兑汇票、信用证、商业承兑汇票等。而现金又可分为自有现金、融资现金。企业在确定付款方式时，通常需要考虑以下三方面的因素，以实现企业利益最大化。 企业可选择的付款方式包含两方面的内容： 一是企业可使用的付款方式； 二是收款方可接受的付款方式。 企业可使用的付款方式，主要是企业已有的付款方，或者根据需要能够争取到的付款方式。理论上企业的付款方式越多选择就越多，但也不是越多越好，关键是看这些付款方式是否能用上。任何付款方式的获取都需要付出一定的成本，如果去申请企业无法使用的支付方式，就会侵蚀企业利润。例如收款方不收取银行承兑汇票，即便企业获得了金融机构授信，拥有了银行承兑汇票支付方式，但也无用武之地。 收款方可接受的付款方式，通常会在合同中约定。实际工作中可以主动去争取，也可以被动接受。主动争取就是根据企业自身情况，以及企业利益最大化原则，业务在合同签订前，主动向收款方申请某些付款方式。例如企业希望使用银行承兑汇票支付，签订合同时就可以主动提出建议，增加银行承兑汇票支付方式。被动接受就是按收款方的要求来，仅采用收款方约定的付款方式进行支付。 企业的可使用付款方式也是动态变动的。作为资金管理人员，一方面应根据收款方的可接受付款方式，去积极获取企业还不具备的付款方式。同时也应根据企业可获得的有利付款方式，去协调业务，说服收款方接受新的付款方式。例如原为现金结算，就可以说服收款方增加银行承兑汇票支付、供应链金融支付等等，使用有利于付款方的一些付款方式。 只有收款方可接受、企业可使用的交集部分，才是企业实际可选择的付款方式。企业最终的付款方式，只能在可选择的付款方式范围内选择。 实际工作中不是可选择的付款方式每次都可以使用，还需要考虑业务的实际需要，以及一些特殊情况。 对于紧缺货源、稀缺货源的抢购，即便对方接受票据支付，但迫于时间关系就只能选择现金支付。如果用票据支付，等票据办理出来资源早已被其他企业抢光了。例如汽车行业的资源车采购，厂家临时到港一批畅销车，先到先得，这个时候为了抢夺畅销车就只能用现金支付，否则等企业资金到账时车已没了。 在某些特定情况下，一些付款方式必须优先使用。例如融资资金的使用，通常融资借款资金都有限定用途。如果只能用于业务款项支付，在支付业务款项时，即便对方接受银行承兑汇票，或者其他更优惠的付款方式，企业也应该优先选择使用融资资金支付，以便融资资金尽快释放，否则趴在账上白白支付融资成本。 在满足上述两项要求的前提下，企业可选择的付款方式就更少了。应在余下可选择的付款方式中，选择支付成本最低，或者企业收益最高的付款方式，以实现企业利益最大化。 不同的付款方式成本也不一样。我们公司曾经收购了一个经销商集团，他们的财务费用一直为负。经研究发现，他们主要使用银行承兑汇票支付，充分享受了厂家的优惠政策。银行承兑汇票的大量使用，对应的银行承兑汇票保证金，每年产生了可观的利息收入，进而导致财务费用为负。所以说付款真能“赚钱”。 要想通过付款“赚钱”，就必须知道付款有哪些成本，并准确计算。付款成本包括实际支付或占用资金的成本、对业务盈利的影响（隐性成本）两部分。 不同付款方式对资金的占用量不一样，资金成本也就不一样。例如银行承兑汇票支付，资金占用就只有保证金部分；而现金支付是100%占用现金。 不同付款方式对业务盈利的影响也不一样。有些行业影响反映在采购价格上，不同付款方式对应不同的采购价格；有些行业影响反映在专项折扣上，不同的付款方式对应不同的专项折扣政策。例如汽车行业的部分厂商对于现金支付的专项折扣会高于银行承兑汇票的专项折扣。 不同付款方式的成本计算，与融资成本计算基本一致。具体计算可参见101014融资成本系列文章 。但是付款成本和融资成本计算在参照物选择上还是有一些差异。 计算付款成本时，通常以自有资金支付为参照标准，进行对比计算。将自有资金的机会成本以及付款收益作为“0”基进行对比。成本越低，对企业越有利。自有资金的机会成本，通常取公司持有资金的最大收益、融资成本二者的较大值。 选择案例见下表：
常见付款方式的成本及收益对比表：
注：1、表中后三项未考虑授信产生的费用； 2、表中后三项实际使用时需考虑授信额度是否够用。 |
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来自： suiming2000 > 《司库管理》
