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匆匆忙忙，2021年，就剩下两个月的时间了。 最近，大家讨论的话题有两个： 一个是临近年末，单位开始张罗着给员工体检，去年几个体检指标异常的小伙伴嘟囔着，期待今年那些异常指标能回到正常值。 另一个就是忙忙碌碌又一年，年终奖的盼头又近了一些…… 不过，别高兴得太早！ 2022年1月1日起，国家新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将正式落地，此后，年终奖将必须「合并」到当年的综合所得，来统一计算个人所得税。 一、目前采取哪种计税方式？ 2019年1月1日至2021年12月31日的新法过渡期里，我们可以从以下两种年终奖纳税方式中，选择对自己最优的纳税方案： 合并计税 或 单独计税 。 说白了，哪一种更省钱，就可以按照哪种方式操作。 举个例子来看： 小王每月应缴纳税额的工资部分为12500元，一年合计15万元。 此外，小王还有3.5万元的年终奖。 ①如果合并计税，小王的年终奖适用于20%的税率，需缴纳个税7000元，最终他拿到手的年终奖为2.8万元。 ②假设小王采取单独计税，则这3.5万元适用3%的税率，缴纳个税为1050元，年终奖拿到手的是3.395万元。 可以看到，在采用单独计税时，小王能省下5950元的个税。 直接上图：  小王面对两种不同的纳税方式时，采取单独计税的方式要比合并计税更省钱一些。 但是，随着新法正式落地，日后将统一采取『合并计税』的方式，那这是不是就意味着以后很有可能我们会亏钱？ 二、调整之后会发生哪些变化？ 详细分析之前，我们先来了解下个人所得税的一些细节。 众所周知，当我们个人的全年综合所得超过6万元，即月均收入超过5000元时，才可能触发个人所得税的纳税线。  说到这儿，就想起之前不少小伙伴吐槽：月薪都没达到扣税标准的我，看这篇文章属实有点多余了。 莫慌！就算现在没达到，点个赞，转发这篇文章，很快就能用得上！小开这就「锦鲤附体」！ 当收入触线后纳税税率逐级递增，年终奖合并计税和单独计税间的差异也由此产生。 年终奖采取合并计税后，的确会有可能让到手的钱变少，但不是绝对。 依然会有3种情况存在： 1、全年应纳税所得额 不超过3.6万元 加上年终奖后，如果全年总收入没超过9.6万元，即应纳税所得额不超过3.6万元，就不必担心会被多扣税。 因为不管是合并计税，还是单独计税，这种情况所缴纳的个人所得税都一样。 也就是说，新政对其不会产生任何影响。 2、全年应纳税所得额 超过3.6万元，且工资＞年终奖 当全年实际收入超过9.6万元时，如果合并计税，超过9.6万元的部分，会按照10%扣税，导致年终奖扣的钱也随之增多。 而且，随着收入的增加，还会产生跳档。就例如我们前面提到的示例： 小王每月应缴纳税额的工资部分为12500元，一年合计15万元，另外小王还有3.5万元的年终奖。 ①如果合并计税，小王的年终奖适用于20%的税率，需缴纳个税7000元，最终他拿到手的年终奖为2.8万元。 ②假设小王采取单独计税，则这3.5万元适用3%的税率，缴纳个税为1050元，年终奖拿到手的是3.395万元。 可以看到，与之前相比，小王在计税时采取合并计税的方式，比单独计税要多缴纳5950元的个税。  3、全年应纳税所得额 超过3.6万元，且工资＜年终奖 对于工资收入低于年终奖收入的人，合并计税要交的钱反而比单独计税少。 举个例子： 小王应纳税年工资3万元，此外，小王还有27万元的年终奖。 ① 如果年终奖单独计税，小王要交税5.349万元： 工资纳税：30000元×3%=900元 年终奖纳税：270000元×20%-1410元=52590元 合计：52590元+900元=53490元。 ② 如果合并计税，小王只需要交4.308万元： （270000元+30000元）×20%-1410元×12=43080元。 两者相比，合并计税反而可以少交1.041万元。 换句话说，虽然现在仍可以单独计税，小王也会毫不犹豫地选择合并计税。 所以，全面的分析下来后我们会发现： ① 对于全年应纳税所得额不超过3.6万元的人，新政没有带来任何变化； ② 如果超过3.6万元，但应纳税工资比年终奖多，新政的影响还是蛮大的，一年可能会差个万八千块钱。 ③ 如果超过3.6万元，但年终奖比应纳税工资还多，这类人群交税时选择合并计税更划算，所以新政对他们也没啥实质影响； 三、最后别忘了这一点 交税纳税是每个人应尽的义务，但是在政策方面，该「薅」的羊毛，我们也要薅起来。 每年12月31日前，如果在专项附加扣除方面有信息变动，大家也一定要记得在规定时间内去重新提交一次。 提交完成后，按照相应的类目也会冲抵一部分税费，千万别忘记了吖~  （图片来源：个人所得税APP） |
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