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所有者权益核算  实收资本 1、接受投资 借：银行存款 原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 固定资产 无形资产 贷：实收资本/股本 资本公积 2、资本溢价 借：银行存款 贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价/股本溢价 3、资本公积转增资本 借：资本公积 贷：实收资本 盈余公积 4、提取法定盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 5、盈余公积补亏 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏 6、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本 7、用盈余公积发放现金股利 宣告发放 借：盈余公积 贷：应付股利 支付股利 借：应付股利 贷：银行存款 利润分配 8、结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如发生亏损，作相反分录 9、提取法定盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 10、宣告发放现金股利 借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 11、结转利润分配明细账 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——应付现金股利 利润分配——盈余公积补亏 |
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