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应交增值税,即以企业在经营过程中以其获得的增值额为纳税依据,通过相应的计算公式计算得出的应当缴纳的增值税额,它是企业财务工作人员处理的日常事务之一.那么,应交增值税的结转分录怎么处理呢?以下是详细内容,我们来看一下吧. 应交增值税的结转分录怎么处理？ 1、结转进项税额 借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税) 贷.应交税费- 应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) : 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 结转进项税额类的科目相关发生额: 借:应交税费- -应交增值税一转出未交增值 税 贷:应交税费- -应交增值税 (进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款) 结转销项税额类的科目相关发生额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税) 贷:应交税费- -应交增值税一 转出未交增值税 月末结转增值税的会计分录 1、月末,将销项税转入未交税金 借:应交税金--应交增值税--销项税额 贷:应交税金--应交增值税--未交增值税 2、月末,将进项税额转入未交税金 借:应交税金--应交增值税--未交增值税 贷:应交税金--应交增值税--进项税额 假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵 3、当次月交纳了应交税金 借:应交税金--应交增值税--已交税金 贷:银行存款 4、次月将已交税金转销未交增值税 借:应交税金--应交增值税--未交增值税 贷:应交税金--应交增值税--已交税金 至此,本月应交增值税各科目核算完成.假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣 一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了 应交增值税的结转分录怎么处理?关于这个问题的相关答案小编已经整理到了上文中,不知大家在学习之后是否还有不明白的地方呢?如果有,请大家再次与我们联系咨询,或者大家有更好的解答方法,也可以与我们留言探讨。  |
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