企业作为纳税人缴税,可以分为一般纳税人和小规模纳税人,相对来说,小规模纳税人要比一般纳税人税负轻很多。这也就意味着,一般纳税人在企业税收方面需要额外付出一些更多的利润。 一般纳税人的适用税率相比于小规模纳税人会低很多,就拿增值税来说,一般纳税人的增值税为13%,而小规模纳税人增值税的税率为3%。从税率来看,小规模纳税人的税率比一般纳税人低很多。 一般纳税人的税务问题主要在于企业缺票,要么缺进项票,要么缺成本票。企业由于缺票,在纳税时发现企业税负高得离谱,才意识到税务筹划的必要性。一般纳税人怎样进行税务筹划呢? 主要可以利用一些地方性的税收优惠政策: 优惠一: 在一些税收洼地,个人独资企业可以申请所得税核定征收,采用定率形式,核定个人经营所得税税率为0.5%—2.1%,增值税1%,附加税0.06%,重庆的综合税率低至1.56%。 优惠二: 在税收洼地内,设立一般纳税人的有限公司,可以享受 增值税返还地方留存70%-90%的税收; 企业所得税返还地方留存70%-90%的税收; 优惠三: 税收洼地内可申请自然人代开,可享受核定税率0.5%—1.5%,综合税率在2.5%-3%。 以上优惠针对企业不同的税负原因,个人独资企业核定征收适合企业所得税过高,成本票不足的问题。有限公司返还则适合结局增值税过高,进项票不好解决,就采用总税返还,一次解决增值税过高的问题。自然人代开是应急措施,企业比较急需解决成本票的问题时,采用自然人代开能够比较及时解决。 同时,要时刻注意,节税的前提是合法,所以企业一定要在保证业务真实的前提下,做到合同、发票、资金三流一致! 版权声明:本文转自《税朝朝》公众号,更多税收优惠政策及节税方案,可关注了解~ |
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