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应交增值税怎么计算 1、标准意义计算: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额. 因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣. 2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式: 小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额×征收率. 3、进口货物计算增值税应纳税额公式: 纳税人进口货物,按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额.组成计税价格和应纳税额计算公式: 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税. 应纳税额=组成计税价格×税率. 年底增值税借方余额要做结转吗? 1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转.也就是将它们全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目中. 2.年末时,应交税金-应交增值税若是为贷方余额,则做以下分录: 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-未交增值税 3.应交税金-应交增值税若是为借方余额 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 4.这样一来,将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份时,把应交税金-应交增值税的借方余额转至应交税金-应交增值税(进项税额),做以下分录 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-未交增值税 5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做下面分录: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 |
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