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一般纳税人购进农产品进项税额抵扣举例某生...

 刘忠民SDBZBX 2021-11-22
一般纳税人购进农产品进项税额抵扣举例

某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年2月从农业生产者购进免税农产品,开具了农产品收购发票注明金额40万元;从甲公司(小规模纳税人)购入农产品,取得3%征收率的增值税专用发票注明金额8万元;从乙公司(小规模纳税人)购入农产品,取得3%征收率的增值税普通发票注明金额10万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为()万元。
从按照简易计税方法依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额,从小规模纳税人处取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。则该企业当月可抵扣进项税额=40× 9%+8× 9%=4.32(万元)

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