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中小企业是国民经济和社会发展的主力军，在促进增长、保障就业、改善民生等方面发挥着重要作用。受原材料价格上涨、订单不足、用工难用工贵、应收账款回款慢、物流成本高以及新冠肺炎疫情散发、部分地区停电限电等影响，中小企业成本压力加大、经营困难加剧。为贯彻落实国家决策部署，进一步加大助企纾困力度，明确要进一步推进减税降费。 作为企业来说，应该积极了解全国性的税收优惠政策，通过这些政策合理降低税费，但是一些高利润行业如果只通过全国性的税收优惠政策远远不能够解决根本问题。服务行业存在的主要税负问题一是大量实际支出无法取得发票造成企业利润虚高，二是企业除了其他支出利润本来就很高，需要支付高额的企业所得税，股东分红提现还得支付20%分红个税。这种情况的企业可以通过自然人代开的方式来弥补实际支出无法取得的部分发票。 自然人代开其实就是个人代开，需要缴纳增值税，附加税，个税。分为两种方式，一种是个人在自己当地税务局代开，个税按照劳务报酬20%-40%缴纳，税率高。代开100万发票，税费都得30多万，这对于受票方公司或者个人来说都不划算。 另外一种是通过税收优惠地区的税局进行代开，个税按照0.5%核定征收，加上目前增值税1%，总税率1.55%，个人代开100万，税费仅为1.5万左右，不需要自然人到场，有Fa票和纳税证明，年底也不会汇算再让自然人重复纳税。 作为服务型公司，一些实际支出无法取得发票的情况可以通过税收优惠地区自然人代开的方式来弥补成本的不足，解决公司利润虚高和企业所得税高昂的税负难题。虽说自然人代开税率低，但是不能涉嫌虚开，一切都要建立在业务真实的情况下才可采用，同样需要做到三流一致（收款金额、合同金额、开票金额完全一致）。 还有一种方式就是在税收优惠园区成立个人独资企业或者个体户申请核定征收，目前重庆园区的核定征收政策可以核定个人经营所得税，税率为0.6%，加上增值税总税率1.66%，也就是营收100万，纳税仅为1.66万，营收500万纳税仅为8.22万。目前园区入驻无需实体办公，整个流程无需到场，对于全国各地的企业或者个人来说都是非常方便的。税费支出也是非常低的，关于园区政策具体情况，可关注——《节税精灵》 |
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