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公司租房,个人房东不开票?老会计来支招,老板和房东乐呵呵

2021-12-03  渐华

黄老板来咨询小五,关于企业租赁办公场所的税收问题,看看有没有什么合理的节税方法。

原来,黄老板看中了市中心的一家商铺,月租20万元。房东说,如果开发票,所有的税费由黄老板承担。

理论上来说,房东本应提供租赁发票。但实务中,很多个人房东都不愿意提供发票,一般都会转嫁给承租者。

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所以黄老板来问小五,如果想要发票,有没有什么方法可合理节税呢?今天,小五就和大家探讨下,企业怎么租办公场所更节税,更划算!!

对于租办公场所的税务问题,首先要分清租的场所是什么类型,住房和非住房交的税是不一样的。

商铺属于非住宅,房东需要缴纳增值税及附加税、房产税、印花税、个人所得税。

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那我们先来算一算,房东去税务大厅代开发票,黄老板每月需要承担多少税费呢?

按照规定,非住房出租,增值税征收率为5%房产税、印花税等可享受税收优惠,减半征收。

应交增值税:20/(1+5%)*5%=0.95万元

应交房产税:(20-0.95)*12%*50%=1.14万元

应交个人所得税:(20-0.95-1.14)*(1-20%)*20%=2.87万元

暂不考虑印花税和附加税等,黄老板每月就要承担4.96万元的税费。

每月房租20万元,还要额外再交快5万的税费,这样算下来,企业租赁办公场所的成本太高了。

到底该怎么降低税负呢?首先,从税收政策入手。

根据规定,房产税由产权所有人缴纳,承租者承租后,再转租的对转租者取得的房产转租收入不征收房产税。

也就是说,让房东先租给中介,然后再转租给黄老板,这样就能省下房产税了。这就是为什么很多企业都会找中介的原因。

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除此之外,签合同也大有学问,签对了,轻轻松松省下一大笔税费!

很多老板不懂财税,认为房租谈妥了,直接签合同就行了。就像黄老板前面拟的合同一样。

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如果这样签合同,完税凭证上是房东的名字,黄老板交的税是不能在企业所得税税前抵扣的。

黄老板应该重拟合同,价费分开写,并写上税金是企业代房东支付。

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这样房东每月收到的房租还是20万,但是,企业可以节税,而且还可以在税前抵扣。

这样计税的基数就变成了18万,企业要交的税相应也会减少。


取得发票后,可以在税前扣除20万/(1+5%)=19.05万元,同时,可以抵扣增值税进项税0.95万元。

这下,黄老板总算松了一口气,准备下周和房东把合同签了。

综上所述,企业租办公场所,可通过中介代理或价费分开签合同实现合理节税。

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但理论是理论,实践是实践,具体该怎么合法合规节税,还要具体情况具体分析。

以上便是小五分享的节税小技巧,你学会了吗?如果还有疑问,欢迎在下方留言讨论。

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