提出问题：项目监理单位履职不到位，不符合《建设工程监理规范》规定的相关要求和标准。
经查阅《监理日志》相关记录，存在以下监理服务履职不到位的情形： 1．监理工程师在监理现场未按照要求对钢筋、水泥等主材进行平行检测等流程，并记录在监理日志上。未体现“监理工程师应该按照工程监理范围的要求，采取旁站、巡视和平行检验等形式对建设工程实施监理”等要求。 2. 监理单位对工程变更的原因未发表意见，我们检查往来工作联系单等相关监理记录，仅发表“拟同意”及“情况属实”等字样，对变更的真实性、必要性以及对工程总造价的影响未单独提供书面的材料，不符合现场工作规范，可能导致后续因证据不足无法开展竣工决算甚至造成资金浪费。 3. 监理日志记录流于形式，监理月报、旁站记录及阶段性监理工作总结等相关记录缺失，可能导致后续工程监理资料不完整，另未发现监理单位对相关分包单位资格报审文件等相关资料。
审计意见： 1、《建设工程监理规范》（GBT50319）“5.1.1 项目监理机构应根据建设工程监理合同约定，遵循动态控制原理，坚持预防为主的原则，制定和实施相应的监理措施，采用旁站、巡视和平行检验等方式对建设工程实施监理”； 2、《企业内部控制应用指引第 11 号-工程项目》（四部委联合颁发）“（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断”； 3、《企业内部控制应用指引第 11 号-工程项目》（四部委联合颁发）“工程监理人员应当具备良好的职业操守，客观公正地执行监理任务，发现工程施工不符合设计要求、施工技术标准和合同约定的，应当要求承包单位改正”。
审计建议： 1.建立监理工作履职评价服务机制，根据《建设工程监理规范》（GBT50319）及《建筑工程质量管理条例》等相关要求，制定监理服务履职情况检查表并逐一对照检查，确保验收环节监理资料移交规范性。 2.对监理工作履职不到位应履行扣款管理机制，切实落实监理职责。
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