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《税算盘》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！ 成本票在企业的经营中扮演着很重要的角色，成本票是抵扣企业所得税的重要票据，比如企业的一些生产成本，制造费用都是成本票的重要依据。简单说成本发票就是企业在销售过程或是加工过程所产生的各种费用。所以企业成本票欠缺，对企业的影响是很大的。 那成本票具体是指的什么费用呢？其实大多数企业只要是经营过程中产生的废油都是计入成本发票费用里的，用来抵扣利润和企业所得税。那具体都有些什么费用呢？ 1、员工出差所产生的交通费用、食宿费用，还有企业的日常办公用品，比如电脑打印机等等。 2、制造企业通常就是一些零件和产品的发票计入成本费用。 3、如果教育培训服务，那培训所得的费用也可以计入成本费用。 如果企业没对发票进行妥善管理，造成成本发票的占比太低，没能及时结算收益，结果就是年底进入纳税申报时，利润虚高，企业所得税税负加重。 而且在营改增后，金税三期系统也随之上线，企业想要通过不合规的方式取得进项成本发票，那是觉得不可能避开系统的稽查的。比如买发票抵扣成本，虚开发票，这些都是属于违法行为，加大了企业涉税风险，这时完全不可取的方式。但是企业没有足够的发票，那就得按照虚高的利润缴纳高达25％的企业所得税和20％的分红税，这对企业来说是相当大的税负。 其实企业的缺票情况是可以通过合规的方式来获得进项和成本发票的，首先是做好企业内部管理，也就是财务会计的管理，其次也就是通过税务筹划来解决企业的难题，能在很大程度上减低企业的税负压力，解决成本票抵扣不足的问题。 企业常用的税收优惠政策有三大类，一是有限公司的高额扶持奖励政策，二是个人独资企业的核定政策，三是通过自然人代开的方式。 1、有限公司的高额扶持政策，也就是企业通过在有税收优惠政策的园区，成立一家同类型的有限公司，通过该公司来分包企业现有的业务或是直接对外承接业务，都是达到减轻企业税负的目的，因为当地财政会对园区企业的增值税和企业所得税，在地方留存的基础上，奖励扶持高达50％-70％的比例。对于企业缴纳的税收，地方保留50％，其余50％上缴国家中央财政。 2、个人独资企业的核定政策，也是在园区成立一家个人独资企业，不过它与有限公司的区别在于，它是对企业的开票额进行核定，只核定个人经营所得税，按照行业利润率10％核定，再按照5％-35％计算个税，对于企业的附加税和分红税都是免征的，所以核定后的综合税率一般不超过3.16％，基本可以为企业减轻80％左右的税收。 3、自然代开的方式比较简单，也就是自然人和企业发生业务，自然人可以通过税收优惠园区开具普通发票，综合税率在2.6％左右。 版权声明：本文转载自《税算盘》公众号，更多税务筹划知识，可移步《税算盘》详细了解！ |
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