 一、企业常见的财税问题 1、缺进项 部分行业对于专票需求量大、如果没有足够的专用发票，企业就难以进行抵扣，增值税税负上升，总的税负随之上升。尤其是在20XX年，小规模纳税人的增值税由3%减按1%进行征收，使得中大型企业的进项抵扣部分变少，税负压力进一步加大； 2、无票采购 在经营过程中，难以避免无票采购的业务； 3、税利占比高 中大型企业利润总量较高，按25%的所得税率计算，纳税总量也较高，加上增值税，有些企业的税利占比，甚至高达90%，然而普惠性税收政策较少，享受条件严格。 二、企业常见应对方案及缺点 1、购买发票充当成本 缺点：非法购买空头公司的发票充当成本是企业经营中最常见的手段，小金额发票被查出可能面临补税、教育，大金额利用非法发票充当成本不仅需要面临补税、被纳入企业不诚信名单，当事人还可能面临50万以下的罚金及刑事责任。 案例：2016年江西省某钢结构工程有限公司，项目负责人以20万元现金购买大额虚假发票，税务局责令江西省某钢结构工程有限公司补开发票，并对非法取得伪造发票的行为处以10万元罚款，对受票企业九江某造船有限公司处以2万元罚款，并已将陈某某涉嫌出售伪造发票一案移送公安机关。 2、两本账 缺点：“两本账”是当前民营企业中“普遍存在”的问题，企业为了隐瞒真实成本和利润，而偷逃税款，一旦被查，将以伪造记账凭证少列主营业务收入，少缴应纳税款的罪名根据刑法追究刑事责任。 处罚案例：2015年河南省平顶山市新华区许某某逃税案，河南省平顶山新华区人民法院刑事判决书（2015）新刑初字第56号 被告人许某某，在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间，受该公司总经理黄某某（已判刑）和财务总监张某某（已判刑）指使，设立真假两套公司财务账，隐藏主营业务收入，偷逃税款。隐瞒主营业务收入7973730.68元（含税），少缴增值税451343.25元，2006年1月1日至2006年4月30日期间，隐瞒主营业务收入2081269.66（含税），少缴增值税117807.71元，以上共计少缴增值税569150.96元，判处有期徒刑三年，缓刑三年并处以罚金10万人民币。 3、企业增值税、所得税较高通过会计估计筹划法调整公司税负 缺点：会计估计筹划法在企业生产经营中存在诸多不确定因素，部分项目不能精准计算，只能加以估计，因此，在会计核算中，对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项暂估入账。这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额，进而影响企业的税收负担；会计估计法估算存在偏差，造成财务后续工作量变大，还可能存在补税。 三、20XX年企业用什么方案合适？ 企业应对财税问题，主要目的是降低综合税负，原则是合法合规，方法则是合理利用时间、空间、行业上的税率差来提前进行税务工作统筹，也即是我们常说的税务筹划。 其中最常用税务筹划方案就是“总部经济招商”政策。企业合理运用-I3O-I232-4I2I，可以优化50%以上的税负。 目前在全国很多地区都有这样的税收优惠政策，以下推荐几个园区供大家参考！ ①重庆。重庆是做总部经济税收洼地比较早的地区，政策也一直比较稳定。包括有黔江、荣昌、酉阳、忠县等多个优惠园区，有限公司和个人独资企业均可办理入驻。 ②江苏。江苏也是全国比较有名的税收洼地，优惠政策主要面向有限公司，优惠力度也比较大，企业入驻增值税可以享受全额的25%-35%优惠，企业所得税享受全额的15%-25%优惠。重点纳税大户实行“一事一议”。 ③贵州。贵州园区特惠政策主要针对个人独资企业，企业入驻后承担的总税负比较低，是辅助企业纳税筹划、实现大幅度节税的核心政策。 新办纳税人网上申领税务UKey操作指引 https://wenku.baidu.com/view/af195961dfccda38376baf1ffc4ffe473368fd6d.html 税务UKEY怎么手工改含税金额 https://wenku.baidu.com/view/e3d10c83473610661ed9ad51f01dc281e43a56f1.html 税务UKey盘数据备份及恢复操作步骤（更换电脑重装系统重装开票软件） https://wenku.baidu.com/view/291cce35acf8941ea76e58fafab069dc502247b7.html 税务UKey盘开电子普票软件打印不出二维码解决办法 https://wenku.baidu.com/view/399576696bdc5022aaea998fcc22bcd127ff4219.html 税务UKey开票软件上报汇总操作流程 https://wenku.baidu.com/view/92bb52916d1aff00bed5b9f3f90f76c661374ca2.html 税务UKey版增值税专票红字信息表填开流程 https://wenku.baidu.com/view/dc8f2ec5f08583d049649b6648d7c1c709a10bdc.html 税务UKEY版开票软件增加商品名称赋码、客户编码操作方法 https://wenku.baidu.com/view/9182bf70930ef12d2af90242a8956bec0975a5de 税务UKey版纸质发票打印格式操作指引-怎么打印发票 https://wenku.baidu.com/view/64c52b29091c59eef8c75fbfc77da26924c59662 税务UKEY版发票网上申领和分发操作流程 https://wenku.baidu.com/view/56eeb35885868762caaedd3383c4bb4cf6ecb739 税务Ukey版大家要的初始证书密码常见问题解答来咯 https://wenku.baidu.com/view/f36bfd5cbdeb19e8b8f67c1cfad6195f302be8c9 增值税专用发票电子化及税务Ukey操作流程培训 https://wenku.baidu.com/view/673819e90522192e453610661ed9ad51f01d54ac.html 税务UKEY增值税发票综合服务平台基础驱动及应用客户端安装手册 https://wenku.baidu.com/view/97fa31681b2e453610661ed9ad51f01dc3815776.html 增值税发票打印机参数设置对照表 https://wenku.baidu.com/view/4cba1e8a7b563c1ec5da50e2524de518964bd3d3 |
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