食堂会计的分类 第一类:非经营内部食堂,无人查账。 如果企业食堂属于不是以盈利为目的的非经营性活动,即使取得收入也不征增值税。既然不征税,也不属于经济活动,会计记账只需要台账即可,爱怎么计怎么计。当然如果企业食堂是免费为员工提供用餐,那食堂的开支需要由公司统一计支出,全计入应付职工薪酬,以抵扣公司增值税与企业所得税。 第二类:限制盈利类,享受免征政策的食堂。 中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂,各地方政府严格限制其盈利水平。(一般限制在伙食费的10%—30%之间)这部分食堂,第一责任人虽然是事业单位人员,(一般是校长)但记账按照企业会计准则进行记账,查账也比较严格。PS:最大头疼问题是食堂发票问题。 第三类:一般餐饮业食堂。 和普通的餐馆记账没有什么区别,有些虽然在高校内,但不属于学校食堂范围。一般采用定期定额征收,不需要做账。只有规模稍微大一些的餐饮企业,采用查账征收才需要做账。 下面小编就以第二类食堂与第三类中的查账征收的食堂为类,给大家介绍下具体的会计分录: 1、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物(如青菜、米等),先货物入库(以采购清单和银行转账单记账) 借:原材料——食油类(企业会计计入 原材料即可) ——粮食类 ——调料类 ——荤菜类 ——蔬菜类 ——餐点类 贷:银行存款 2、因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本,列支时也按照原材料计,如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。分录: 借:原材料——燃气 贷:现金/其他应付款(个人垫资) 3、采购人员申请采购备用金 借:其他应收款——XX采购备用金 贷:现金/银行存款 4、预售充卡费用计其他应付款,而不是计预售账款。因为客户并没有预约消费,或者预定消费,只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。 借:现金 贷:其他应付款 有充卡返现 借:销售费用 贷:预付账款——XX充值返现 5、预售现金或支付宝-微信转入银行 借:银行存款 贷:现金/其他货币资金——支付宝(微信) 6、当日消耗物资 借:主营业务成本 贷:原材料 7、购入固定资产(冰箱、灶具等) 借:固定资产 应交税费—应交增值税(进项税)(小规模不用,小规模直接并入固定资产) 贷:银行存款 8、职工薪酬的记算 计提 借:主营业为成本 贷:职工薪酬——基本工资/社保/福利 发放 借:职工薪酬 贷:银行存款 9、以现金方式支付本月食堂水电费 借:主营业务成本—水电费 贷:银行存款 10、固定资产折旧 计提 借:累积折旧 贷:固定资产 借:主营业务成本 贷:累积折旧 11、收取餐费 借:现金/银行存款/应付账款(预付卡消费的) 贷:主营业务收入 12、记算利润 借:主营业务收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 来源:会计分录。版权归原作者所有,侵权留言立删。 |
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