【原】高新认定、研发加计、技术服务、软件和集成电路优惠学习手册

高新认定

1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款

2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条

3. 国发〔2007〕40号（经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠）
   

4. 财税〔2008〕21号（贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题）

5. 国税函〔2009〕203号（实施高新技术企业所得税优惠有关问题）

6. 国税函〔2010〕157号(过渡期优惠）

7. 财税〔2011〕47号(高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题)

8. 《科学技术部、财政部、国家税务总局关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》（国科发火〔2012〕1220号）

9. 财税〔2014〕85号（支持文化企业发展若干税收政策）

10. 财税〔2015〕116号(企业转增股本个人所得税)
    

11. 国科发火〔2016〕32号（高企认定办法）
    

    附件：国家重点支持的高新技术领域
    

12. 国科发火〔2016〕195号 （高企认定指引）

    附件：高新技术企业认定管理工作指引

13. 总局公告2017年第24号（高企优惠政策有关问题）

14. 财税〔2018〕76号（延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限）

15. 总局公告2018年第23号(税收优惠政策事项办理办法）

16. 总局公告2018年第45号（延长高企和科技型中小企业亏损结转弥补年限）

17. 《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号）
18. 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号）
19. 科技部火炬中心印发《关于开展高新技术企业认定管理工作检查》的通知（国科火字〔2021〕133号）

研发费加计扣除

1. 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第一项
2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条
3. 财企〔2007〕194号（研发费用财务管理）
4. 财税〔2015〕119号（完善研究开发费用税前加计扣除政策）
   
5. 总局公告2015年第97号(研发费加计扣除政策）
6. 总局公告2017年第12号 （研发费加计扣除申报）
7. 总局公告2017年第40号（研发费加计扣除归集范围）
8. 总局公告2017年第54号（企业所得税年报）
9. 税总发〔2017〕106号（加计扣除贯彻落实）
10. 国科发政〔2017〕211号  （研发费用加计扣除落实）
11. 财税〔2018〕64号(委托境外研发费税前加计扣除）
12. 财税〔2018〕99号(提高研究开发费用税前加计扣除比例)
13. 总局公告2018年第23号(税收优惠政策事项办理办法）
14. 税务总局公告2019年第41号
15. 国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号）
16. 《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
17. 关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告 （财政部 税务总局公告2021年第13号）
18. 《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）

科技型中小企业

1. 财税〔2017〕34号(科技型中小企业研发费加计扣除）
2. 总局公告2017年第18号及解读（科技中小企业研发费加计扣除）
3. 国科发政〔2017〕115号（科技型中小企业评价办法）
4. 国科火字〔2007〕144号（科技型中小企业评价指引）
5. 财税〔2018〕76号（延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限）
6. 总局公告2018年第45号（延长高企和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关问题）
   
   

技术服务

1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四款，第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： （四）符合条件的技术转让所得； 
2. 《财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（财税字〔1999〕45号）
3. 《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）
4. 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定（财税〔2016〕36号附件3）第一条  下列项目免征增值税    （二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

(1)技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

(2)备案程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

5.财政部 税务总局科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知(财税〔2020〕61号)

6.关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知(财税〔2020〕63号)

7.上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策（财税〔2021〕53号 ）

软件和集成电路

1. 《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》（文市发〔2008〕51号）
2. 《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展 有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）
3. 财税〔2009〕69号（企业所得税优惠政策）
4. 财税〔2011〕100号（软件产品增值税）
5. 《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业 采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）
6. 财税〔2012〕27号 (软件和集成电路产业企业企业所得税）原有政策
7. 财税〔2015〕6号（进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策）原有政策
   
8. 财税〔2016〕49号（软件和集成电路产业企业所得税优惠）原有政策
9. 财税〔2017〕79号（技术先进型服务企业所得税）
10. 财税〔2018〕44号（技术先进型服务企业所得税政策推广至全国）
    
11. 财税〔2018〕27号（集成电路生产企业所得税）原有政策
12. 财政部 税务总局公告2019年第68号（集成电路设计和软件产业企业所得税）原有政策
13. 《关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第29号）原有政策
14. 《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)
15. 《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）
    

注：符合原有政策条件且在2019年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合本公告第一条至第四条规定，可按本公告规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再执行原有政策。

13.《财政部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）

14.《财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》（财关税〔2021〕5号）

15.五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知（发改高技〔2021〕413号）

16.中华人民共和国工业和信息化部  国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第9号

17.工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、税务总局公告2021年第10号

解读、指引

1. 在延续制度性减税、落实已定缓税政策的同时，研究采取新的组合式、阶段性减税降费措施，完善研发费用加计扣除、增值税留抵退税等政策（2021年11月）
2. 实施减税降费政策要向制造业倾斜，加大研发费用加计扣除、增值税留抵退税等政策力度（2021年12月）
3. 国家税务总局所得税司：落实研发费用加计扣除政策新举措解读（含视频）（2021年10月）
4. 研发费用加计扣除优惠政策再加码！一组图了解政策要点（2021年9月）
5. 研发费用加计扣除政策，税务总局在线访谈回答了22个问题（2021年9月）
   
6. 减税降费操作指南：研发费用加计扣除政策（2021年8月）
7. 图解：软件企业和集成电路企业：20项税费优惠政策请收好（2021年8月）
8. 软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引（2021年7月）
9. 减税降费激励创新研发！高技术产业快速增长发展势头良好（附图解）（2021年6月）
   
10. 税务总局发布《研发费用税前加计扣除新政指引》（2021年5月）
11. 一文读懂研发费用加计扣除（2021年5月）
12. 知识帖！九张图带你了解研发费用加计扣除新政策（2021年5月）
    
13. “研发费用加计扣除新政策讲解”在线访谈（2021年4月）
14. 企业所得税申报事项目录（2021年4月）
15. 研发费用加计扣除优惠再加力！一图了解政策要点（2021年4月）
16. 总局所得税司：三个问题了解集成电路和软件产业所得税政策（2021年3月）
17. 国务院常务会定了！今年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例提至100%（2021年3月）
18. 绝大部分企业：预缴所得税只需填写一张主表（2021年3月）
19. 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表简化！一图读懂主要变化（2021年3月）
20. 李克强主持召开国务院常务会议 部署实施提高制造业企业研发费用加计扣除比例等政策（2021年3月）
21. 集成电路和软件产业获重磅税收“大礼包”！一图了解都有啥（2020年9月）
22. 高交会来了！关于高新技术企业的所得税优惠政策了解一下（2019年11月）
23. 关于取消研发费加计扣除行业限制建议的答复（财税函〔2019〕30号）
24. 研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）（2018年1月）
    
25. 财政部税政司 税务总局所得税司 科技部政策法规司负责同志就研发费用加计扣除政策调整答记者问（2018年10月）

财税好文

1. 小颖言税：研发费加计扣除政策一文全解（2021年10月14日更新）
2. 《制造业企业研发费用加计扣除税收优惠政策系列指引》新鲜出炉！(含打包下载）（2021年10月）
3. 广东税务：2021年度研发费用加计扣除政策指引
4. 广东税务：税税为您解读研发费用加计扣除优惠政策（2021年10月）
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27. 小颖言税：高新技术企业能够享受哪些税收优惠

28. 小颖言税：高新技术企业认定若干实操要点

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30. 科技型中小企业研发费用加计扣除如何做好资料留存备查工作？
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32. 以高新技术企业为例详解企业所得税优惠政策事项办理（2018年11月）

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45. 图解：软件企业和集成电路企业：20项税费优惠政策请收好（2021年8月）

46. 2020年第45号公告思维导图（集成电路和软件产业）

47. 软件和集成电路产业优惠政策梳理（2020年5月）

48. 专家详解集成电路和软件企业税收优惠政策（2019年5月）