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限于本书目的（前面只简要介绍相关知识，重点在后面实践篇）和篇幅，本节将现金和资金简单等同。 而在实践中，资金使用计划常常以现金预算的形式表现出来。作为企业全面预算的一个重要部分，现金使用运算是与企业生产预算、销售预算和成本预算等互相联系的。 现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。 现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。它的编制要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。 |
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