我国的养老保险制度，主要包括城镇职工养老保险、城乡居民养老保险，2种养老保险的缴费和待遇计算方法不同。本文讨论城镇职工（含灵活就业）养老保险的缴费和待遇问题。
为了把问题理解透彻，我们需要简单梳理一下城镇职工（含灵活就业）养老保险的缴费和待遇计算办法。目前，我国多数地区的企业职工养老保险费率都是24%（单位16%+个人8%）。灵活就业人员参保费率一般为20%（8%计入个人账户），可选择社会平均工资的60%、100%、300%等各种档位作为缴费基数：城镇职工（含灵活就业）养老保险待遇计算的主要原则是“多缴多得，长缴多得”，1996年之后参保的“新人”，退休待遇由基础养老金、个人账户养老金2部分组成。退休上年度当地在岗职工月平均工资×（1＋本人历年平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%本人历年平均缴费指数，可理解为历年缴费档位的平均值。个人账户储存额÷计发月数（50岁退休按195个月；55岁退休按170个月；60岁退休按139个月）这个“计发月数”只是用来计算退休当年的养老金，与实际发放月数无关，实际会终身发放。您的养老金将与社会平均工资同步增长，与您的缴费年限基本成正比，与您的缴费基数（档位）也有关系……别这么啰嗦，你就直接告诉我，15年或30年后，我每个月能领多少钱？我要活到多少岁，才能把我交的钱全部领回来？按哪个档位（基数）缴费最划算？由于缴费金额、待遇金额都随着社会平均工资同步增长，养老金测算的主要难点，在于社会平均工资的不确定性。即使按照某个预期增长率，精确计算出30年后每月领取2万元，您也不知道这2万元会有怎样的购买力，您还需要反算30年后的2万元大致相当于今天的多少元（现值）…我们假定：社会平均工资、社保缴费基数、社保待遇基数三者同步增长，均匀增长。这样，我们可以将缴费基数和待遇基数的增长相互抵消，按照不增长的“现值”来进行计算。这样的算法就比较简单，易于理解。下面，假设社会平均工资为每月6000元（各地区实际情况有差异），按照灵活就业人员20%的费率，分别计算60%、100%、300%等不同档位缴费15年和30的缴费成本、预期待遇和预期回报率。前文已经梳理了缴费和待遇的基本算法，这里就不再罗列具体算式了，直接将计算结果呈现给大家。每年缴费=社会平均工资6000×缴费档位60%×费率20%×12个月终身养老金合计=每月养老金合计×12月×预期领取年限参保人的缴费年限、缴费档位，都会影响退休养老金。那么，缴费年限和缴费档位，到底哪个更重要呢？同样多的钱，用于增加缴费年限，或者用于提高缴费档位，哪个更划算呢？请看以下对比：对比发现：增加缴费年限，比提高缴费档位，预期回报率高得多！所以，灵活就业人员缴费，如果资金有限，性价比更高的做法，应该是降低缴费档位，延长缴费年限。这样算出来的养老金更高，而且等退休之后，逐年增长养老金的时候，缴费年限更长，养老金增长也更快。特别说明：60岁退休的男职工，缴费档位从60%提高到100%，15年累计增加缴费7.2万，但预期养老金增加额只有约6.3万，增加的缴费（7.2万）预期回报率只有87%。如果将男职工提高缴费档位而增加的缴费（7.2万）看成一种投资，那么这种投资，只能实现相当于“社会平均工资增长率×87%”的保值水平。不过，这个保值水平应该比银行利息或商业保险的回报率还是要高一些。1、按照最低标准，尽量多缴一些年数，是性价比最优方案；2、按照目前的养老金算法，因提高缴费档位而增加的缴费支出，也能获得不错的预期回报，女职工的超额回报尤为显著。与个人储蓄养老或购买商业保险相比，把钱用于提高社保缴费档位是更优选择。养老保险制度运行的基本逻辑，是征收参保人的钱（征缴），放入一个大池子里（社保基金），然后再重新分配（发放养老金）。正常情况下，如果社保基金的池子里没有超额的投资运营收益或财政补贴，养老保险游戏就只是一个简单的“零和”二次分配游戏。在这个分配过程中，只要有人“占便宜”，就必然会有人“吃亏”。
但是，按照上面的计算结论，参保人不管按什么档位缴费，基本都可以获得超额回报，都可以在这个二次分配游戏中“占便宜”。这样的二次分配游戏，怎么能持续发展？几十年后，这个游戏还玩得下去吗？
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