2018報稅季即將到來,稅表跟稅率有極大變動自從2017.12.22川普政府通過了Tax Cut and Jobs Act(TCJA),2018不論是稅率/稅表都有極大的改變,不論是對individual tax跟corporate tax而言都是。以下先介紹一下這篇文章著重介紹的部分:
點選以下圖片可參考其他Nonresidet Alien相關規定 IRS稅表哪裡下載?哪裡看到?請點擊這裡進入IRS Form Release list.可以看出12月IRS瘋狂更新各種tax forms跟instructions,今年除了傳統的Form 1040(每頁都只用到半面大小);另外你沒有看錯,多了Schedule 1/Schedule 2/Schedule 3/ Schedule 4/Schedule 5/Schedule 6! 但這些Schedule其實就是把之前在Form 1040上面的一些欄位抓出去填,然後把加總後的數字填到Form 1040上. 美國個人所得稅主要概念Tax Form 稅表Form 1040 (Resident Alien / Permanent Resident / Citizen適用) Form 1040NR (Nonresident Alien適用) 應繳稅額計算方法簡單的來說,就是: (各種收入-Adjustments- Deductions) x Tax Bracket(稅率)=應交所得稅 應交所得稅-各種credit- 你曾經付過的稅(包含withholding薪資預扣 / extension payment / estimated payments)=最後欠IRS的錢.或IRS要退回給你的refund 以下提供計算的公式。Tiffany 綠的部分就是稅改有改動到的項目 2018稅改改了哪些?1. AdjustmentsMoving Expenses 被刪除,以前是(新公司地點-舊家地點)>(舊公司地點-舊家地點)>50miles, 可以填Form 3903並從Gross Income中扣除,2018以後除了軍人的moving expenses可扣除外,其他tax payers將無法享受。 以下Tax Form 100%來自IRS官網,看得出來Schedule 1(2018新增表格)上有許多欄位直接寫明: Reserved,可見後續還會再有final 版本出來 source: IRS官網, 12.12.2018 release 2. Standard Deduction / Itemized Deduction前情提要下,不論是舊制或新法,Standard Deduction 跟Itemized Deduction在一份Tax Form中都只能擇一使用。 2.1 Standard Deduction 標準扣除額
2.2 Itemized Deduction 列舉扣除額2.2.1 State and local property, income, and sales tax可扣抵上限縮減為$10,000 2017以前年度而言,state income tax/sales tax(兩者擇一),跟local property tax, 基本上都是付多少放多少在Schedule A上面做為Deduction, 而2018這項變革簡直就是極大不利。 舉例來說,在加州工作的engineer,假設2018年度被加州政府withholding了18,000的稅,但到報2018的稅時,以前年度在Schedule A可填上18,000, 2018及以後只能填入10,000了。 而再以加州來說,有房產的小夥伴們,基本在加州的property tax一年非常容易超過10,000,假設2018年總共州的income tax被withholding 了15,000, property tax又繳了10,000,那總共能放在Schedule A的數字,2018起就是只有$10,000(若是2017,可以填入25,000)。 2.2.2 Home Mortgage Interest deduction 能計入的上限降低
2.2.3 Miscellaneous Deductions被刪除 ,以下是常見的Miscellaneous Deductions項目
2.2.4 Casulty and Theft Losses 限縮到只有聯邦政府宣告災害的loss才能計入 2.2.5 Charitable Contribution Deduction 中,Cash Contribution 現金捐贈限額,提高到AGI的60% AGI=Adjusted Gross Income, 新稅表中的Line 7 3. ExemptionExemptions 從2018被廢除,在2017年,納稅人.配偶.跟一個dependent各有$4,050的exemption。 4. Tax Bracket 稅率最大的改變就是累進稅率的變化,左邊是就稅率跟每個級距的threshold, 右邊新稅率&新級距(2018報稅適用) 請注意:新Threshold只有2018適用,每年會隨著物價浮動指數而調整 5. Other TaxesAMT計算的限額提高 MFJ: 從$ $84,500 (adjusted for inflation) to $109,400 married filing jointly Single: 從$54,300 (adjusted for inflation) to $70,300 6. Tax CreditsChild Tax Credit 金額增加到$2000
報稅身分不同的差異Nonresident Alien: 學生簽證Student on F, J, M or Q visa;學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa;H1B第一年需要用Form 1040NR,而用Form 1040NR報稅,不能使用Standard Deduction,只能用Itemized Deduction,所以關於itemized deduction的各項減少(尤其是state/local income tax或是sales tax限縮到$10,000的部分)會影響頗大;但1040NR身份報稅的Tax Payers, 本身也不會被收取FICA Tax, 所以各有利弊。 如果發現還是Nonresident Alien身分,但被收取FICA Tax怎麼辦? 請參考以下文章 Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有學生簽證超過5年;持有學者簽證超過2年;H1B第二年及以後;綠卡;美國公民以上所有改變項目都會影響到 H1B第二年及以後就是Resident Alien, 要file的稅表跟綠卡/公民一樣,都是Form 1040 結論光以Tax Bracket來看,以下是我人工輸入計算出來的結果,不論是Single 或是Married Filing Jointly (MFJ)都是減稅效果 Standard Deduction的提高/跟各種對Itemized deduction的限制,其實都可能會有鼓勵taxpayers使用Standard Deduction的效果(當然用1040NR報稅的沒得選) 作者人工試算&整理的excel表格,若需使用請註明出處 感謝看到最後的大家,花了巨多時間研究&查找內容,喜歡文章或是覺得實用的話,再請幫我點擊: 喜歡&收藏,謝謝: )
|
|