广东羽航财税
2022-01-22 16:08
24笔进出口公司业务的会计分录案例解析1、收出口退税的账务处理案例 业务案例:2019年5月23日,收到上批纸板出口退税款32500元。 会计分录如下: 借:银行存款—工行东大街支行(人民币) 贷:其他应收款—应收出口退税款 电脑账如下: 2、出口纸板的账务处理案例 业务案例:2019年5月22日,出口乌克兰安东诺夫公司纸板500吨,每吨400美元,款未收。汇率6.6496。 会计分录如下: 借:应收账款—乌克兰安东诺夫 贷:主营业务收入 电脑账如下: 3、计提社保的账务处理案例 业务案例:2019年5月31日,计提5月公司应承担社保。总额12446.7元,其中销售人员6223.35元,管理人员6223.35元。 会计分录如下: 借:销售费用—社保费用 管理费用—社保费用 贷:应付职工薪酬—社保费用 电脑账: 4、结转成本的账务处理案例 业务案例:2019年5月31日,结转销售成本。(纸板成本1000000.00元。) 会计分录: 借:主营业务成本 贷:库存商品-纸板 电脑账如下: 5、计算出口退税的账务处理案例 业务案例:2019年5月31日,本月出口的业务已经单证收集齐全,根据企业出口货物免退税申报汇总表等可以计算应收出口退税款。(退税率10%):1000000元进货成本×10%退税率=100000元。 会计分录如下: 借:其他应收款-应收出口退税款 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 电脑账如下: 6、计算未退的进项转出额的账务处理案例 业务案例:2019年5月31日,根据企业出口货物免退税申报明细表及进项增值税发票等,结转未退税部分的进项转出。1000000×(13%-10%)=30000元。 会计分录: 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 电脑账如下: 期末调汇 计提本月印花税 结转损益 |
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