【原】首次揭秘一次失败的舞弊审计案例

这是一个真实的审计案例，刚刚发生！

3月12日晚直播该案例会进一步讲解，

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舞弊审计结果：

结果一、证据不足，公安受理后到期由于证据不足撤案。开除多位涉案嫌疑分子。

结果二、有一定的震慑力，集团员工和客户、供应商对****集团发展更有信心。

舞弊审计过程中亮点：

1.集团管理团队高度重视，并有坚定的反舞弊信心。

2.接到举报及时采取行动；

3.审计组成员精神和勇气可嘉，执着、不辞辛苦、不怕困难、不顾个人安危，四处奔波，多方取经，与犯罪嫌疑人斗智斗勇，捍卫公司利益和法律的尊严；

4.部分证据取得过程中能以情动人以理服人等。"

教训：

1.专案组胜任力不足，没有一个有同类（商业贿赂）舞弊调查的工作人员；取证技巧和谈判技巧均不足；决策果断力和团队协作力不强。

2.专案组反应过于迟缓，错失良机；从第一次接到举报至结束长达一年之久，违背了兵贵神速。

3.过早暴露。在没有足够证据的情况过早暴露集团意图，给对方造成可乘之机，提前做好反侦察准备，串通供词或归还钱物等；

4.专案组有畏难情绪，高估公安国家机器的能力（司法进步？）或过度依赖公安力量；同时低估了舞弊分子的反侦察能力。

5.公司反舞弊机制打造亟待完善。包括但不限于反舞弊文化、工作机制和工作流程、红线等。

6.最大的教训，如早些时间学习胡老师的《舞弊审计指南》课程，不至于导致失败。多么痛的领悟！

时间	里程碑事件	过程描述	经验	教训
2021年1月	审计部接到实名举报	1.将举报事项移交至监察； 2.马总与张总多次去广州与公安商议移交事宜	保密工作做的好	应着手私下查办此事
2021年8月	经营管理审计项目开展	在审计过程中发现间接证据：索贿录音及截图；电话向集团总裁报告舞弊迹象	1.保密工作做的好； 2.获取间接证据； 3.及时向上级报告舞弊迹象	审计人员过早暴露了自己
2021年8月	成立舞弊专案组	总裁主导开会，成立专案组。组长：马总等。主要工作由审计负责。小组讨论会商议决定将此案移交公安	1.集团高度重视，总裁亲自主导，下定决心抓舞弊分子。 2.多位领导参与，集思广益，出谋划策	小组决策意见迟缓，贻误战机
2021年8月	又接到实名举报***100万收受钱物事件	1.审计人员将100万举报事宜报告给总裁； 2.审计人员准备报案；由于没达到立案标准，公安不予受理； 3.专案组决定约谈行贿人。经中间人联系到行贿人，并访谈。希望有所突破，但事与愿违。	1.利用矛盾获取了100万元间接证据记录； 2.在访谈前将访谈方案与公安人员、洪总、马总确认后再进行访谈，确保访谈结果达到预期； 3.通过中间人找到合适的理由联系到行贿人，促成了此次突击访谈	证据不充分和对行贿人背景调查不足等没有胜算把握的情况下，导致突击访谈失败，审计意图提前暴露，导致后续取证工作几乎事倍功半，步履艰难
2021年9月	获得举报人访谈证据	公安提醒如举报人愿意举证也可受理该案。审计访谈举报人，了解关于100万索贿的具体情况	间接证据获取
2021年11月	专案组决定对舞弊嫌疑人做工作调动	公安人员建议如嫌疑人离开公司会对取证有利，专案组决定将嫌疑人调离广州至西安公司工作	及时作出当事人工作调动的决定	如果一段时间采取行动会更好
2021年11月		审计组配合公安收集到相关证据，获取了部分直接证据，有录音证据，行贿人访谈笔录及资金转账记录等	审计过程各种痕迹（录音、笔录等）	不应过早暴露
2021年11月25日	公安受理	公安受理	审计组谦虚谨慎、勇于担当，坚持不懈，公安受理此案	1.证据不足的情况下不应该找公安，过于相信公权力； 2.对公安的司法程序不够了解