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企业所得税税收优惠及个税汇算

 碧海云天是我家 2022-03-14

国家税务总局公告2021年第34号公告》及解读

五大优惠政策调整

支持小型微利企业发展

激励企业加大研发投入

支持集成电路企业、软件企业高质量发展

完善企业所得税优惠目录

推动创业投资发展

《国家税务总局公告2021年第8号公告》

小于等于100万,实际税率相当于是2.5%

A107040小型微利企业必须要填写的表,填报逻辑:主表都23行和减免政策计算

23行金额<100>*25%-12.5%*20%),数据就是A107040的第一行数据。

100*25%-12.5%*20%+23行金额-100*25%-50%*20%

《财政部税务总局公告2021年第13号》第一条:制造企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自202111日期起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自202111日起,按照无形资产成本的200%进行摊销。

本条制造企业,是以制造业业务为主的主营业务。当年主营业务收入占全部收入的50%以上

国民经济行业分类-2017版。

全部收入企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。销售、劳务、转让财产、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权适用费收入等。

委托研发:委托境内、境外的80%,境外还不能超过境内研发费用的三分之二。

国家税务总局互动交流里面解答“研发加计扣除解读”

A107010减免、减计收入及加计扣除优惠明细表

《财政部国家税务总局科技不关于提高研究开发费用通知201513

《财政部国家税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例通知(财税201899号》

《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部、税务总局公告2021年第6号)延长至20231231

《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第13号)---预交申报时当年上半年的研发费用加计扣除(9月份申报时)。申报第三季度的时候不能在进行提前扣除。

(国家税务总局公告2021年第28号)---只是针对2021年度

(国家税务总局公告2021年第28号)第二条:增设简化版。研发支出辅助帐样式的问题

《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015年第97号辅助账

)以上两个辅助帐的模板可以从国家税务总局平台进行下载模板。

项目编号:企业可自行对本企业的研发项目进行编号,并据此填写本栏次

项目名称:根据企业研发项目计划书或立项决议文件等据实填写

完成情况:结项/未结项

支出类型:资本化/费用化

会计凭证:数据是以税务数据为准填入辅助台账

《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》2021

《资源综合利用企业所得税优惠目录2021版》

软件集成企业大代码进行了优化---企业所得税基础表

A107020表中的优惠事项名称的下拉菜单进行了优化

(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号)是新政策

A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》

财政部、税务总局关于印发《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》的通知(财税[2021]14号)

财政部、税务总局关于印发《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》的通知(财税[2020]31号)

A108010表中的名称更改

财税[2020]31号固定资产是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

财政部税务总局公告2021年第6号延长了国家税务总局公告2018年第46

  

A105080是企业必填的报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》增加了特定地区固定资产加速折旧。第11行、13行的关系;无形资产增加了行次。

财政部税务总局《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第12号)

第二条:本公告所称中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业,且符合一下条件的企业:

1、信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业:从业人员2000人一下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下

2、房地产开发经营:营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下。

3、其他行业:从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

  

A10704029行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”

A107020所得减免优惠明细表:所有减半的都在此表中进行填写

主表第20行“所得减免”在A107020

主表税率的优惠在A107040

项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠

关注1:可以同时享受两类优惠政策时,建议纳税人根据自身实际情况综合法分析,选择优惠力度最大的处理方式。

关注2:是纳税人通过电子税务局申报,申报系统将帮助纳税人自动计算叠加享受减免税优惠,无需纳税人再手动计算。

财税[2020]63---中关村

财税[2021]---上海浦东新区

A107040表中的扩大

人工支出填报问题/有效扣除凭证问题

会计法---记账

企业所得税法---扣除

增值税法---抵扣

雇佣关系

劳务派遣关系:代发工资(填在工资表中);非代发工资(发票入账)

合作关系

国家税务总局公告2015年第34

A105050

  

  

  

  

  

国家税务总局2018年 28号公告---扣除凭证

广州、上海、内蒙---全电发票的不同

个人所得税汇算清缴问题

财税[2018]164号---2021年12月31日前,全年一次性奖金可以不并入当年综合所得计算纳税。2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

界定全年一次性奖金,一年只能一次。

财政部税务总局公告2021年第42号---延长至2023年12月31日

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