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二、”家装“公司 此类公司在施工过程中通常提供劳务，此类工程通常工期较短，资金占用较少，主要材料通常情况都是甲方直接提供，自用原材料通常金额占比很小，这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多。 1、主要科目设置 1.1应收账款 核算对甲方的债权及收回数额。借方登记办理工程结算后应收款项金额，贷方登记实际收回金额。 1.2应交税费--简易计税 因家装行业基本上都采用甲供材料，因此增值税科目设置本科目，如果非甲方供材项目，可参照《建筑劳务公司常用会计分录 （一般纳税人）》科目设置。 1.3、劳务成本 “劳务成本”科目核算装饰装修公司世纪发生的工程项目的“料工费”，本科目设置“人工费”“材料费””间接费用“二级科目，按照项目名称分别核算。 1.4主营业务收入 本科目核算公司确认的工程收入，如果公司项目较多，可按项目名称设置二级明细科目。 1.5主营业务成本 本科目核算公司确认施工收入，按照配比行原则对应的成本，期明细科目同“主营业务收入”设置。 2、主要会计分录 2.1购辅助材料工、器具等 借：原材料等（含增值税金额） 贷：银行存款（应付账款等） 2.2领用原材料工、器具等 借：劳务成本---材料费--XXX工程 贷：原材料等 2.3归集人工成本 借：劳务成本---人工费--XXX工程 贷：应付职工薪酬 2.4发生间接费用时 借：劳务成本--间接费---XXX工程 贷：累计折旧 贷：原材料 贷：银行存款 2.5确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--建议计税 2.6按照收入占合同比例确认合同成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本 2.7交增值税 借：应交税费--简易计税 贷：银行存款 2.8计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等 2.9结转所得税 借：所得税 贷：应交税费--企业所得税 2.10.结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 2.11结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加等 所得税 |
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