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《企税家》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，助您企业合规税务筹划，合规节税！ 税收筹划是指在不违反法律、法规的前提下，在 企业纳税行为发生之前，通过合理安排企业的各项 活动，包括筹资、投资、营运资金管理和收益分配，以 达到降低税负的目的。 税收成本作为企业的一项成本，其作用和地位越来越重要。 因此如何进行税收筹划，从而有效地降低企业税款，减 轻税收负担，也显得益发重要。 1、税收筹划的原则 （1）合法性原则：合法性原则是指税收筹划必 须在遵守法律，或者至少是不违反法律的前提下进 行，如果违反了法律那就不是税收筹划，而是偷税、 逃税了。 （2）筹划行原则：税收筹划是在企业进行筹资 活动、投资活动、营运资金管理活动以及收益分配活 动前进行的一项事先安排，而不是事后的处理。 （3）收益性原则：税收筹划目的是降低企业的 税负。 这种税负的降低可以是税款绝对数额的降 低，也可是推迟纳税，达到税负相对数额的降低。 （4）综合性原则：税收筹划是一项综合性的安 排。 一方面，在设计筹划方案时，不能只从某一个税 种出发，而应该关注企业的整体税负，着眼于企业整 体税负的降低和净利润的提高；另一方面，还要考虑 企业的具体情况，比如责任承担、客户群体和行业特 征等多个方面。 2、税收筹划的技术 真正的税收筹划是通过一些列技术达成的。 （1）减免税技术：减免税技术是指在遵循合法性和合理性原则的 前提下，从纳税义务人、征税对象等方面入手，使纳 税人或者其所从事的活动成为某个税种的减免税对 象，从而达到少交税，甚至不交税的税务筹划技术。 （2）分拆技术：分拆技术是指在遵循合法性和合理性原则的前 提下，把一个纳税人分拆成几个纳税人，从而享受税收优惠政策；或是把一个计税依据分拆成若干个适 用不同税率、不同税种、不同优惠政策的部分，从而 达到少交税的一种税收筹划技术。 （3）扣除技术：扣除技术是指在遵循合法性和合理性原则的前 提下，尽量地增加扣除项目的数额，或者通过会计政 策的选择等其他方式，尽可能早的扣除的筹划技术。 （4）低税率技术：低税率技术是指在遵循合法性和合理性原则的 前提下，对于有优惠税率或者适用累进税率的税种， 通过筹划直接适用低税率或者通过降低计税依据适 用较低层级的税率。 （5）抵免技术：抵免技术 抵免技术是指在遵循合法性和合理性原则下， 使税收抵免额增加的税务筹划技术。 如企业所得税 法规定企业购买环保设备、安全生产设备和节能节 水设备，可按投资额的 １０％ 抵减应纳所得税额。 （6）退税技术：退税技术是指在仔细研究各个税种关于退税的 税收优惠政策的前提下，享受退税的优惠。 （7）推迟纳税技术：推迟纳税技术是指在遵循合法性和合理性原则 的前提下，根据各个税种的纳税义务发生时间，通过 方案设计推迟缴纳税款。 3、大环境下企业税收优惠政策 （1）自然人代开：自然人与企业发生业务往来，需要向企业提供发票，在税务厅开发票缴纳20%-40%的劳务所得。核定个税0.6-0.8，加上增值税，附加税，个税，票面利率1.66，综合税负2.5-3个点。 （2）核定政策：开票额180万，核定个税最低0.3，加上增值税、附加税，个税，综合税负1.36。 双免政策：单月开票额不超过10万，季度开票不超过30万，年开票额不超过120万，且，不开增值税专票，增值税和所得税免征。 （3）有限公司返税：当地政府为了增加地方税收，与园区合作打造经济开发区，对入驻企业实行税收奖励扶持。具体如下： 重庆园区： 增值税：地方部分比例：50%，50%-70%扶持奖励 企业所得税：地方部分比例:40%，50%-70%扶持奖励 江苏园区： 增值税：地方部分比例：50%，60%-85%的扶持奖励 企业所得税：地方部分比例:40%，60%-85%的扶持奖励 （地方留存均为全国最高比例，纳税大户扶持比例一事一议。） 以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！ 版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~ |
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