工资、薪金所得应纳税额的计算

工资、薪金所得应纳税额的计算

我们都知道，我国是一个需要纳税的国家，因此当我们的工资达到标准的时候，就需要我们纳税，那么工资、薪金所得应纳税额的计算？

工资个人所得税＝应纳税所得额*税率－速算扣除数，其中，应纳税所得额＝总工资－社会保险金－免征额。值得一提的是，个税的征收方式主要为个人收入内直接扣缴或者纳税人自行申报。

截止到2021年10月份，工资个人所得税的起征点是每个月5000元，也就是说，只有工资超过5000元的前提下，才需要缴纳税收。可是在全中国，有很多人都没有交过税，换句话，很多人的工资都没有超过5000元。对于一部分人来说，会觉得比较可悲，因为工资不高，即使想缴纳个人所得税，但是并没有满足条件。

现在的网络发展的很快，经常能够看到一些明星偷税漏税的新闻，作为中国人，我们是有义务交税的，这种偷税漏税的做法非常不可取，同时也是违法的。我们缴纳了个人所得税给国家，国家会把这笔钱用在老百姓的身上，取之于民用之于民。如果一个国家都没有税收，那么这个国家一定是发展不起来的。

【相关法律】《个人所得税法》规定：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

《个人所得税法》规定，下列各项所得，应纳个人所得税：

工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

新个税计算公式，主要计算工资、工薪所得，年终奖所得，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，劳务报酬所得等五项主要所得税款。

（底薪+提成制）销售员薪酬统计表.xls https://max.book118.com/share/2021/0404/8067123017003071.shtm

（自动大小写）费用申请单表样表.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0331/8116133077003067.shtm

《供货企业自查表》（附件3）.xls https://max.book118.com/share/2021/0312/5242032004003143.shtm

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料2021.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0511/6004055030003145.shtm

《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料2021.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0511/8004050022003101.shtm

《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料20210804新.xls https://max.book118.com/share/2021/0804/6003105012003224.shtm

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料.xls https://max.book118.com/share/2021/0414/7126154010003115.shtm

【财务报表分析】利润及利润分配表1.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0312/8103122004003060.shtm

【财务报表-上市公司审计基础表】附表6-应收账款账龄分析表.xls https://max.book118.com/share/2021/0312/5242042004003143.shtm

【财务报表系列】现金收支月报表1.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0312/8103127004003060.shtm

【财务分析报表】产品成本分析表.xls https://max.book118.com/share/2021/0312/7132053004003066.shtm

2011年修改后的工资、薪金税率表.xls https://max.book118.com/share/2021/0312/7132110004003066.shtm

2020年度一般企业财务报表模板（适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0105/7066145116003040.shtm

2020年度一般企业财务报表模板（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0105/5143324222003103.shtm

2021减免税政策代码目录.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0707/7114015041003142.shtm

2021年度部门决算报表模板.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0402/6050113115003132.shtm

2021年度部门决算报表填报说明附表（单位编写格式）.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0402/5110144142003211.shtm

2021年度部门决算报表填报说明附表（汇总编写格式）.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0402/7042102065003110.shtm

2021年度部门决算分析评价表.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0402/5110203142003211.shtm

2021年度会计科目与部门决算报表栏目对应关系表.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0402/6050130115003132.shtm

2021年夏季高考文化总成绩一分一段表.xls https://max.book118.com/share/2021/0626/5131231032003301.shtm

2021年新工资表(含专项扣除带公式自动计算).xlsx https://max.book118.com/share/2021/0105/6121103142003044.shtm

2021年一季度广东农林牧渔业总产值统计表.xls https://max.book118.com/share/2021/0530/5322102003003234.shtm

20xx年纳税调整表.xls https://max.book118.com/share/2021/0312/5242134004003143.shtm

4100货币资金-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/6154022044003131.shtm

4150短期投资-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/6154052044003131.shtm

4160交易性金融资产-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8106045034003067.shtm

4200应收票据-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8106054034003067.shtm

4220应（预）收账款-2017-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/6154154044003131.shtm

4220应收账款-2017-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8107007034003067.shtm

4220应收账款-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/5241112103003210.shtm

4230应收款项融资-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8107075034003067.shtm

4250预付账款-2017-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8110006034003067.shtm

4250预付账款-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8110041034003067.shtm

4260应收利息-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/7132061040003106.shtm

4270应收股利-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/5242223103003210.shtm

4280其他应收款-2017-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/6200203044003131.shtm

4280其他应收款-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8111016034003067.shtm

42套财务会计单据模板(支出收入出入库).xlsx https://max.book118.com/share/2022/0123/7165013160004063.shtm

4300-10存货监盘核对表-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8113117034003067.shtm

4300-11存货一般程序-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/5301014103003210.shtm

4300-12存货跌价准备-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/6204055044003131.shtm

4300-13商品进销差价-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/5301223103003210.shtm

4300-14工程施工15工程结算-2022-底搞模板（施工企业）.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/5301311103003210.shtm

4300-16开发成本17开发产品-2022-底搞模板（房产企业）.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/6205000044003131.shtm

4300-18合同履约成本-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8115047034003067.shtm

4300-19机械作业-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8115100034003067.shtm

4300-3委托加工物资-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/8111073034003067.shtm

4300-4生产成本（在产品）-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/7133145040003106.shtm

4300-5库存商品及产成品-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/6202014044003131.shtm

4300-6劳务成本-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/5244104103003210.shtm

4300-7周转材料-2022-底搞模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/7134120040003106.shtm

下面是2021的新个税计算公式，供您参考。

应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额

应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数

1.综合所得个人所得税税率表

不超过36000元的部分，税率为3% 超过36000元至144000元的部分，税率为10%

超过144000元至300000元的部分，税率为20% 超过300000元至420000元的部分，税率为25%

超过420000元至660000元的部分 ，税率为30% 超过660000元至960000元的部分，税率为35%

超过960000元的部分，税率为45%

2.经营所得个人所得税税率表

不超过30000元的部分，税率为5% 超过30000元至90000元的部分，税率为10%

超过90000元至300000元的部分，税率为 20% 超过300000元至500000元的部分，税率为30%

超过500000元的部分，税率为35%

3.非居民取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，适用税率表

不超过3000元的部分，税率为3% 超过3000元至12000元的部分，税率为10%

超过12000元至25000元的部分，税率为20% 超过25000元至35000元的部分，税率为25%

超过35000元至55000元的部分 ，税率为30% 超过55000元至80000元的部分，税率为35%

超过80000元的部分，税率为45%

4.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%税率。

【法律依据】根据《中华人民共和国个人所得税法》

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

《个人所得税法》规定，下列各项所得，应纳个人所得税：

工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

工资、薪金所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=（每月收入额-800元或5000元）×适用税率-速算扣除数

这里需要说明的是：由于工资、薪金所得在计算应纳个人所得额时，适用的是超额累进税率，所以，计算比较烦锁。运用速算扣除数计算法，可以简化计算过程。速算扣除数是指在采用超额累进税率征税的情况下，根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去超额累进方法计算的应征税额以后的差额。当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变，成为计算应纳税额时的常数。

工资、薪金所得应纳税额

二、应纳税额和应纳税所得额的区别

（一）应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及弥补的以前年度亏损后的余额。

（二）应纳所得税额，就是企业当期应当缴纳的税额，等于应纳税所得额乘于适用税率。应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率得到的结果，用公式表示如下:应纳税额=应纳税所得额*适用税率。

三、应纳税额的计算

企业所得税应纳税额的计算是以应纳税所得额为计税依据，乘以适用税率，再减去减免税额和抵免税额，计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

(一)直接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

(二)间接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额