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在我们的日常生活当中，有许多企业需要购买原材料，销售完产品出现税额后，在计算应该缴纳多少税时，要减去进行增值税额，那么不得抵扣进项税额的情形？ 一、不得抵扣进项税的情形 不得抵扣进项税的情形：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；其他。 不得抵扣进项税额 二、进项税转出的情况 （一)对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。 1.增值税暂行条例实施细则第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。 成本核算工场费用的划分.xls https://max.book118.com/share/2021/0110/5333114333003104.shtm 成本核算基础资料获得渠道.xls https://max.book118.com/share/2021/0110/7162052162003041.shtm 成本核算人工分摊方法.xls https://max.book118.com/share/2021/0110/8135050135003035.shtm 成本核算台账.xls https://max.book118.com/share/2021/0402/7041030065003110.shtm 成本会计产品分析图表.xls https://max.book118.com/share/2021/0228/7120004134003061.shtm 成本数据分析图表模板1.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0715/8100015117003121.shtm 成都师范学院历年分数志愿填报参考.xls 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2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。 3、其他需要转出进项税额的情况有：商业企业收到供货企业的平销返利、出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。相关法律规定;《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （1）购进固定资产； （2）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳: （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （5）非正常损失的购进货物； （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第二十二条规定：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第（二）至（六）项所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。 |
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