服务行业怎么解决成本票的问题，进项缺失有办法吗？ 《企税家》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！ 服务业一般资源消耗低，应用领域广，尤其是一些信息技术、软件开发、各种设计、营销策划等。具有技术含量高、成本低、产品附加值高等特点。甚至有些公司服务的毛利可以达到50％甚至更多。 这类企业虽然利润高，但税负也相应较大。首先，研发AMPD和人力成本相对较大。 在这类知识密集型和技术人员密集型服务企业中，成本管理构成中最具有重要的是人工进行成本，尤其是对于企业信息技术提高员工的工资薪金，而这部分支出不属于增值税应税行为，因此不能从进项税额中抵扣。 
可以扣除增值税的通常是设备采购、业务促销等。然而，设备采购只存在于项目开发的早期阶段，因此很难获得业务推广的增值税专用发票，且业务人力支出较多。所以在输入扣除额中的差距真的很大。 不仅增值税很高，而且25%的企业所得税也很重。 还有其他一些，如股东股息、高管薪酬。 因此，我们可以选择用个人独资企业来拆分业务，将一般纳税人高额的企业所得税和分红税用小规模个独解决税务问题。 所谓个人独资，即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业的建立与解散程序非常简单且不需要登报、完税后的资金等同于投资人自有资金，可以直接公转私，能够有效解决企业高额税负问题。 而个人独资企业之所以综合税率低，是因为地方政府出台的总部经济招商政策，其核心就是个独的个人所得税可以核定征收：0.5-2.1%，不需要再缴纳企业所得税和分红税。 
而企业无需实体落户，注册式招商，办理后即可享受园区的税收优惠政策。 举例说明： 一家广州的软件广告营销策划服务公司，原公司一年500万的营业额，成本费用200万元，那他需要缴纳的税收是， 增值税：500*6%=30万， 企业所得税：(500-200）*25%=75万， 附加税：30*5%=1.5万， 分红税：(300-75）*20%=45万， 税收总计：30+75+1.5+45约150万。 如果入驻园区拆分成一个500万小规模个人独资企业， 享受核定征收个人所得税：0.5%-2.1%， 则需要缴纳增值税：500*3%=15万， 个人所得税：500*2.1%=11万， 附加税：15*6%=0.9万， 税收总计：15万+11万+0.9万=27万， 相比之前的有限公司节约了：123万，节税比例高达82%以上。 
除了上述的个独之外，还可以选择办理个体户，也是核定征收，核定个税最低0.3，由地方政策出台政策。 自然人代开解决公司成本空缺、进项缺失等无票收入。由有税收优惠政策的园区，税务局代开发票，核定个税0.5-1个点，无需缴纳其他税款，出具完税凭证。 
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！ 版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~ |
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