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#C粉之家#是C社为投行、审计、企业财会人士打造的财务核查、准则实务精进平台，千余名学员聚集在这里，听课、探讨、精进！ ~正文开始~ 430年审截止期已过，科创板企业紫晶存储2021年年度报告尚未披露。 此前C社发布过《这家科创板上市公司定期存单违规质押担保，可能牵扯出IPO造假！》，该公司2021年度业绩预告显示，2021年度收入略有下降，但净利润却大幅下滑，净利润由2020年的1.12亿元，下滑至2021年的亏损0.16亿元。下滑原因有三： 一是2021 年拓展的信创业务处于前期阶段，需要进行大量市场拓展，毛利率相对较低，导致公司整体毛利率有所下滑； 二是公司对子公司、项目公司加大投入，增加销售业务人员，扩大销售办公场地，参加行业展会，大力开拓市场等导致职工薪酬、场地租赁费用及业务推广费用等大幅增加，致使公司销售费用、管理费用有所增长； 三是一笔应收账款深圳市宇维视通科技有限公司全额计提坏账，金额影响2700余万。 以上原因中，根据半年报披露宇维视通是在2021年7-8月与公司有诉讼，公司全额计提坏账损失，涉诉不一定要全额计提，公司刚涉诉就全额计提，且是在明知当年利润不行的情形下全额计提，一是存在“洗大澡”嫌疑，二是这家收入可能不实。 此外，由以上原因可知，开拓新业务是导致亏损的主要原因之一，公司一上市就敢不顾利润去拓展新业务，不太正常，显得很冒进，这恰恰说明了老业务难以维系，上市公司不得不冒险一试。而老业务在IPO报告期是逐年大幅增长，是利润的主要来源，为何一上市就出现大幅下滑，老业务在IPO期间的收入真实性得打个问号。 以上是C社对收入真实性的质疑，证监会已立案调查。 此前，将紫晶存储暴露到公众视野的主要问题是公司于2021年3月至2022年3月期间，在实控人的授意下发生多笔违规巨额对外担保，将定期存单作为担保质押，未公告、未审议，14家被担保方中有1家是公司客户，有10家与公司客户存在关联关系。其中一笔1亿元的债务在2022年3月到期后，被担保方直接将定期存单存款划走。详见《这家科创板上市公司定期存单违规质押担保，可能牵扯出IPO造假！》 在中介机构中信建投的核查回复中提到，“已对2021年6月末公司主要存款及授信银行进行函证确认。”如果定期存单存在质押，银行函证是可以函出来的，以下是《财政部 中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）发布的银行函证中银行存款的格式：
那么中介机构是否有责任呢？我们在交易所对中信建投两保代的通报批评中，得到了答案： 处罚事由：
保代提出异议和申辩：
交易所对申辩不予采纳：
C社： 处罚的一点也不冤枉！ 2021年9月，交易所根据2021年半年度财务数据，发现存在存贷双高问题，关注到货币资金可能存在质押，使用受限情形，我们来看下问询内容：
而俩保代执业过程中，在银行未回函的情况下，直接获取银行对账单作为替代。试问，对账单能查出是否质押吗？显然不能，俩保代没意识到事件的重要性。 在企业存在“存贷双高”疑点且交易所已关注到的情况下，常规操作应该是必须看到银行回函并看到“是否存在冻结、担保或其他使用限制”栏的内容，才能据此回复核查意见。从某种程度上来说，不管任何情形，银行不回函，都没有好的替代程序，虽然直接获取对账单可以确保银行存款余额的真实存在，但对于其他事项，如存单使用受限、对外担保、银行借款、承兑汇票等诸多事项并没有很好的替代措施。 此外，在这份通报批评的决定中，还提到内控存在重大缺陷，保代未勤勉尽责：
而保代申辩意见，“本次违规担保系公司时任董事长在知悉内部控制制度和信息披露要求的情况下，主观上蓄意组织、串谋、绕开公司内部控制制度和信息要求并刻意隐瞒，保荐代表人常规核查手段失效。”交易所不予采纳，处罚决定：
C社：在持续督导工作中，保代不仅仅是督促的作用，而且还要看督促的效果，公司实际是否有效执行，还要指出公司在执行中存在的问题，及时纠正，必要时及时披露。 后语 此案系科创板第一雷！一个刚上市的公司，爆出这么大的内控漏洞，典型的管理层凌驾于控制之上，实控人绕过内控，直接授意巨额对外担保，券商疏于核查，常规银行函证程序执行不谨慎。 这家年审会计师是立信事务所，在2020年度审计报告中出具了保留意见，当时还没有发生定期存单用于质押违规对外担保的情形，保留意见所涉事项是大额预付账款无法核实合理性、无法核实应收账款可收回性及坏账准备的充分性，2021年半年度报告不需要审计，2021年度审计报告尚未出具，雷就已经爆出，所以，立信所完美躲过一劫。 再看IPO聘请的会计师事务所，竟然不是立信，是致同，立信所再次躲过一劫。一上市就解聘了IPO的会计师事务所，如果不是事务所团队换所，确实蹊跷。 ~END~ #C粉之家#系C社专为财会人打造的精进平台，内含准则实务、投行实务、审计实务、职业发展规划音视频课程+常年答疑。系在C社文章基础之上，对碎片化专业知识的进一步研磨整理并实现系统化、高效化的输出。 寻求与众C友共同进步，是我们一贯的理念！欢迎扫码加入： |
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